（二）
1.（1）借：受托代銷商品 40000
貸：代銷商品款 40000
（2）借：銀行存款 58500
貸：主營業務收入 50000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）8500
借：主營業務成本 40000
貸：受托代銷商品 40000
借：代銷商品款 40000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）6800
貸：應付賬款 46800
（3）借：銀行存款 381420
貸：主營業務收入 326000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）55420
借：主營業務成本 251000
貸：庫存商品 251000
（4）借：銀行存款 4680
貸：其他業務收入 4000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）680
借：其他業務成本 2940
營業費用 98
貸：包裝物 30380
（此分錄可拆為兩筆簡單分錄）
（5）借：銀行存款 260000
貸：投資收益 20000
長期債權投資——國庫券（面值） 200000
——國庫券（應計利息）40000
（6）借：投資收益 240000
銀行存款 6000000
貸：長期股權投資——投票投資（C公司）6240000
（7）借：生產成本 53000
制造費用 900
管理費用 1100
貸：原材料 55000
（8）借：生產成本 60000
制造費用 12000
管理費用 26000
應付福利費10000
在建工程 7100
貸：應付工資 115100
借：生產成本 8400
制造費用 1680
管理費用 5040
在建工程 994
貸：應付工資 16114
（9）借：制造費用 1420
管理費用 420
貸：累計折舊 1840
（10）借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 5031
貸：庫存商品 4300
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 731
借：營業外支出 3510
管理費用 1521
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 5031
（11）應計利息＝100000×3%× ＝1000（元）
借：應收票據 1000
貸：財務費用 1000
（12）借：固定資產 12000
貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 12000
借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 12000
貸：營業外收入 12000
（13）借：銀行存款 2410
貸：補貼收入 2410
（14）本月應交城市維護建設稅＝（8500－6800＋55420＋680＋731）×7%
＝58531×7%＝4097.17（元）
＝58531×7%＝4097.17（元）
借：主營業務稅金及附加 4097.17
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 4097.17
（15）主營業務收入＝3876000＋50000＋326000＝4252000
其他業務收入＝54590＋4000＝58590
投資收益＝72000＋20000－240000＝－148000
營業外收入＝33000＋12000＝45000
補貼收入＝2410
本年收入（益）總額＝4252000＋58590－148000＋45000－2410
＝4210000
＝4210000
借：主營業務收入 4252000
其他業務收入 58590
營業外收入 45000
補貼收入 2410
貸：投資收益 148000
本年利潤 4210000
主營業務成本＝2958000＋40000＋251000＝3249000
主營業務稅金及附加＝56902.83＋4097.17＝61000
其他業務成本＝43060＋2940＝46000
營業費用＝84902＋98＝85000
管理費用＝74919＋1100＋26000＋5040＋420＋1521＝109000
財務費用＝17490－1000＝16490
營業外支出＝3510
本年成本、費用、支出（所得稅除外）總額＝3249000＋61000＋46000＋85000＋109000＋16490＋3510＝3570000
借：本年利潤 3570000
貸：主營業務成本 3249000
主營業務稅金及附加 61000
其他業務成本 46000
財務費用 16490
營業費用 85000
管理費用 109000
營業外支出 3510
（16）利潤總額＝4210000－3570000＝640000
應納稅所得額＝640000－20000＋[115100×（1＋14%）－125000]－126214＝500000
應交所得稅＝500000×30%＝150000
借：所得稅 150000
貸：應交稅金——應交所得稅 150000
（17）凈利潤＝640000－150000＝490000
借：本年利潤 150000
貸：所得稅 150000
借：本年利潤 490000
貸：利潤分配——未分配利潤 490000
（18）提取法定盈余公積＝（490000－260000）×10%＝23000
提取法定公益金＝（490000－260000）×5%＝11500
提取任意盈余公積＝（490000－260000）×10%＝23000
借：利潤分配——提取法定盈余公積 23000
——提取法定公益金 11500
——提取任意盈余公積 23000
貸：盈余公積——法定盈余公積 23000
——法定公益金 11500
——任意盈余公積 23000
（19）向投資者分配的利潤＝（490000－260000－23000－11500）×60%
＝195500×60%＝117300
＝195500×60%＝117300
借：利潤分配——應付股利 117300
貸：應付股利 117300
（20）借：利潤分配——未分配利潤 174800
貸：利潤分配——提取法定盈余公積 23000
——提取法定公益金 11500
——提取任意盈余公積 23000
——向投資者分配利潤 117300
2.制造費用＝900＋12000＋1680＋1420＝16000
借：生產成本 16000
貸：制造費用 16000
完工產品生產成本＝53000＋60000＋8400＋16000＝137400
借：庫存商品 137400
貸：生產成本 137400
