《初級會計實務》模擬題B參考答案
　　一、單項選擇題
　　題號12345678910
　　答案ABBAABAAAB
　　題號11121314151617181920
　　答案AAADBDDACC
　　二、多項選擇題
　　題號12345678
　　答案ABCDABCDABABCDABABCABCAC
　　題號9101112131415
　　答案ACCDABCABCBCDABCCD
　　三、判斷題
　　題號12345678910
　　答案√××××√×√×√
　　四、計算分析題
　　(一)1.5月份材料成本差異率
　　＝＝-1.5%
　　2.結轉發出材料的計劃成本：
　　借：生產成本——基本生產成本48000
　　制造費用1000
　　在建工程2000
　　貸：原材料51000
　　3.結轉發出材料應負擔的成本差異：
　　借：生產成本——基本生產成本720
　　制造費用15
　　在建工程30
　　貸：材料成本差異765
　　(二)
　　1.應納稅所得額＝1000-200-20-50＋(800-700)＋10＝880(萬元)；
　　2.應交所得稅＝880×33%＝290.4(萬元)；
　　3.確認應交所得稅的會計分錄
　　借：所得稅290.4萬
　　貸：應交稅金——應交所得稅290.4萬
　　4.實際繳納所得稅的會計分錄：
　　借：應交稅金——應交所得稅240萬
　　貸：銀行存款240萬
　　5.年末結轉所得稅費用的會計分錄：
　　借：本年利潤290.4萬
　　貸：所得稅290.4萬
　　(三)
　　1.2002年1月1日的長期股權投資成本＝200×(6-0.3)＋1.2
　　＝1141.2(萬)；
　　2.(1)2003年度投資收益＝350×20%＝70(萬)
　　(2)2004年度的投資收益＝0
　　(3)出售時
　　取得價款＝100×5.8-0.5＝579.5(萬)
　　投資賬面價值＝100×＝570.6
　　投資收益＝579.5-570.6=8.9(萬)
　　3.(1)取得投資時
　　借：長期股權投資——股票投資1141.2萬
　　應收股利60萬
　　貸：銀行存款1201.2萬
　　(2)2003年4月5日收到股利
　　借：銀行存款60萬
　　貸：應收股利60萬
　　(3)A公司宣告分派股利時
　　借：應收股利70萬
　　貸：投資收益70萬
　　(4)2004年4月28日收到時
　　借：銀行存款70萬
　　貸：應收股利70萬
　　(5)2004年度A公司虧損，本企業不做賬務處理。
　　(6)2005年4月2日出售時
　　借：銀行存款579.5萬
　　貸：長期股權投資——股票投資570.6萬
　　投資收益8.9萬
　　五、綜合題
　　1.(1)借：受托代銷商品40000
　　貸：代銷商品款40000
　　(2)借：銀行存款58500
　　貸：主營業務收入50000
　　應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)8500
　　借：主營業務成本40000
　　貸：受托代銷商品40000
　　借：代銷商品款40000
　　應交稅金——應交增值稅(進項稅額)6800
　　貸：應付賬款46800
　　(3)借：銀行存款381420
　　貸：主營業務收入326000
　　應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)55420
　　借：主營業務成本251000
　　貸：庫存商品251000
　　(4)借：銀行存款4680
　　貸：其他業務收入4000
　　應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)680
　　借：其他業務成本2940
　　營業費用98
　　貸：包裝物30380
　　(此分錄可拆為兩筆簡單分錄)
　　(5)借：銀行存款260000
　　貸：投資收益20000
　　長期債權投資——國庫券(面值)200000
　　——國庫券(應計利息)40000
　　(6)借：投資收益240000
　　銀行存款6000000
　　貸：長期股權投資——投票投資(C公司)6240000
　　(7)借：生產成本53000
　　制造費用900
　　管理費用1100
　　貸：原材料55000
　　(8)借：生產成本60000
　　制造費用12000
　　管理費用26000
　　應付福利費10000
　　在建工程7100
　　貸：應付工資115100
　　借：生產成本8400
　　制造費用1680
　　管理費用5040
　　在建工程994
　　貸：應付工資16114
　　(9)借：制造費用1420
　　管理費用420
　　貸：累計折舊1840
　　(10)借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢5031
　　貸：庫存商品4300
　　應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)731
　　借：營業外支出3510
　　管理費用1521
　　貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢5031