（17）當年用銀行存款繳納增值稅15萬元，所得稅6萬元，營業稅2萬元。
借：應交稅金－應交增值稅（已交稅金） 15
－應交所得稅 6
－應交營業稅 2
貸：銀行存款 23

利潤表
編制單位：大華公司 2004年度 單位：萬元


2、大華公司2003年9月1日與客戶簽訂了一項工期為2年的勞務供應合同。合同總收入為300000元，預計合同總成本為200000元。有關資料如下： （1）2003年9月1日至2003年12月31日，實際發生成本95000元（其中耗用原材料65000元，支付銀行存款30000元），經專業測量師確定的完工程度為45%。2003年12月31日一次性收到客戶支付的勞務款120000元。 （2）2004年1月1日至2004年12月31日，實際發生成本80000元（全部以銀行存款支付），經專業測量師確定的完工程度為80%。 （3）2005年1月1日至2005年9月1日，實際發生成本32000元（全部以銀行存款支付）；2005年5月1日完工時一次性收到客戶支付的勞務款180000元。 要求：（1）分別計算2003年、2004年和2005年度確認的勞務收入和勞務費用； （2）編制2003年度發生勞務成本、收到客戶支付的勞務款及確認該年度勞務收入和勞務費用的會計分錄。
正確答案:
（1）2003年度確認的勞務收入=300 000×45%=135 000（元）
勞務費用=200 000×45%=90 000（元）
2004年度確認的勞務收入=300 000×80%—135 000=105 000（元）
勞務費用=200 000×80%—90 000=70 000（元）
2005年度確認的勞務收入=300 000—135 000—105 000=60 000（元）
勞務費用=95 000+80 000+32 000—90 000—70 000=47 000（元）
（2）會計分錄
（1）借：勞務成本 95 000
貸：原材料 65 000
銀行存款 30 000
（2）借：銀行存款 120 000
貸：預收賬款（或應收賬款） 120 000
（3）借：預收賬款（或應收賬款） 135 000
貸：主營業務收入 135 000
（4）借：主營業務成本 90 000
貸：勞務成本 90 000