會計核算是基礎

中小企業經營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。稅收籌劃可以在一定程度上提高企業的經營業績，但它只是全面提高企業財務管理水平的一個環節，不能將企業利潤的上升過多地寄希望于稅收籌劃。因為經營業績的提高要受市場變化、商品價格、商品質量和經營管理水平等諸多因素的影響。依法設立完整規范的財務會計賬冊、憑證、報表和正確進行會計處理，是企業進行稅收籌劃的基本前提。

稅收籌劃是否合法，首先必須經得起納稅檢查，而檢查的依據就是企業的會計憑證和記錄。因此，中小企業應依法取得和保全企業的會計憑證和記錄，規范會計基礎工作，為提高稅收籌劃效果提供可靠的依據。

關注稅收政策

稅法常常隨經濟情況變化而不斷修正和完善，中小企業在進行稅收籌劃時，必須密切關注稅收政策的變化趨勢。

作為企業財務部門和經營決策層，應充分利用現代先進的計算機網絡和報刊等多種媒體，建立一套適合自身特點的稅收籌劃信息系統。如在網上免費訂閱《國家稅務總局公報》、《稅法速遞》，定期閱讀《中國稅務報》等經濟類報刊，及時知曉稅收政策信息。企業通過收集和整理與企業經營相關的稅收政策，準確把握立法宗旨，從而適時調整稅收籌劃方案，確保企業的稅收籌劃在稅收法律規定的范圍內實施。

與稅務部門多溝通由于產業、地域和企業性質的區別，我國出臺了不同類型的稅收政策。而且，不同類型的稅收政策還具有相當大的彈性空間。再有，各地稅務機關具體的稅收征管方式也有不同，在稅收執法上擁有較大的自由裁量權。在這種情況下，中小企業特別需要加強與稅務機關的聯系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的稅收處理要得到稅務部門的認可。這樣，企業的稅收籌劃方案才能最終得以實施。

這里特別要強調的是，中小企業要防止對“協調與溝通”的曲解。即認為“協調”就是與稅務機關某個人搞關系，并不惜對其進行賄賂，讓少數不稱職的稅務干部在處理稅收問題上睜一只眼，閉一只眼，以達到讓企業不補稅或少繳稅，不被處罰或從輕處罰的目的。其實，在稅務機關稽查力度不斷加大的情況下，這種做法不僅不能幫助企業少繳稅，反而會加大企業的涉稅風險。

看效益還得算成本中小企業在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標的實現。任何一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時，必然會為實施該方案付出成本。只有在實施稅收籌劃付出的成本小于收益時，該項稅收籌劃方案才是合理的和可以接受的。

因此，企業進行稅收籌劃時，不能僅盯住個別稅種的稅負高低，要著眼于整體稅負的輕重。一項成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案的優化選擇的結果，優化選擇的標準不是稅收負擔最小，而是在稅收負擔相對較小的情況下，企業整體利益最大。

另外，在選擇稅收籌劃方案時，不能把眼光僅盯在某一時期納稅最少的方案上，而應考慮服從企業的長期發展戰略，選擇能實現企業整體效益最大化的稅收籌劃方案。

借“外腦”搞籌劃

稅收籌劃是一項高層次的理財活動，要求籌劃人員不僅要精通稅法和會計，而且還要通曉投資、金融、貿易、物流等專業知識，專業性較強，需要專門的籌劃人員來操作。而中小企業財務人員由于專業和經驗的限制，不一定能獨立完成。因此，對于那些自身不能勝任的項目，應該聘請稅收籌劃專家來進行，以提高稅收籌劃的規范性和合理性，完成稅收籌劃方案的制訂和實施，從而進一步減少稅收籌劃的風險。

總之，由于企業經營環境的多變性、復雜性，且常常有不確定事件發生，稅收籌劃的風險無時不在。因此，中小企業在實施稅收籌劃時，應充分考慮籌劃方案的風險，然后再作出決策。