1.剔：（當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額）
出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率－退稅率）
注：如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。
2.抵：（當期應納稅額）
內銷銷項－（進項－“剔”）－上期留抵稅額
3.算尺度：（免抵退稅額）
出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率
注：如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。
4.比：（“抵”和“尺度”比）
誰小按誰退
“抵”－“尺度”＝下期留抵稅額
5.免抵稅額
“尺度”－“比”＝免抵稅額
注：取差中取的是絕對值數額，即：下期留抵稅額和免抵稅額。
考試報考：2012年注冊會計師各科考試時間
