二、（計算題）A公司6月份發生如下經濟業務：

1、該公司開發部自建同一規格和標準的樓房兩幢，建筑安裝總成本為3000萬元，成本利潤率20％，該公司將其中一幢留作自用，另一幢對外銷售，取得銷售收入2400萬元；

　　銷售現房取得銷售收入3000萬元，預售房屋取得預收款2000萬元；

　　以房屋投資入股某企業，現將其股權的60％轉讓，取得收入1000萬元；

　　將一幢樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當月抵減應付銀行利息100萬元。

2、該公司廣告業務部當月取得廣告業務收入500萬元，付給有關單位廣告制作費80萬元，支付給電視臺廣告發布費60萬元；

3、該公司下設非獨立核算的娛樂中心當月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元；臺球室取得營業收入5萬元，保齡球取得營業收入10萬元；

4、該公司下設非獨立核算的汽車隊當月取得運營收入200萬元；聯運收入300萬元，支付給其他單位的承運費150萬元；銷售貨物并負責運輸取得的收入為100萬元。

要求：計算該公司應繳納營業稅。

參考答案：

1、該公司開發部應繳納營業稅＝3000×50％×（1+20％）÷（1-3％）×3％+2400×5％+（3000+2000）×5％+100×5％＝430.6701（萬元）

2、該公司廣告部應繳納營業稅＝（500-60）×5％＝22（萬元）

3、該公司娛樂中心應繳納營業稅＝（5+1+0.5+0.8）×20％＋（5+10）×5％＝2.21（萬元）

4、該公司汽車隊應繳納營業稅＝200 ×3％+（300-100）× 3％ ＝10.5 （萬元）

5、該公司當月共計繳納營業稅＝430.6701+22+2.21+10.5＝465.3801（萬元）

三、（計算題）甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準的建筑業施工資質）下轄3個施工隊、1個金屬結構件工場、1個招待所（均為非獨立核算單位），2003 年經營業務如下：

⑴承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同， 總包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業勞務費價款 1000 萬元；由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元（購進金屬結構件時取得相關的增值稅專用發票，支付價款300 萬元）；建設方采購建筑材料等 1500 萬元。工程當年完工并進行了價款結算。

⑵甲建筑工程公司將其中 200 萬元的建筑工程項目分包給 B 建筑工程公司（B 建筑工程公司為只提供建筑業勞務的單位）。

⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉讓收入1300萬元。

⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共 55 萬元。

要求：按下列順序回答問題：

⑴甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的營業稅；

⑵甲建筑工程公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅；

⑶甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業稅；

⑷甲建筑工程公司應繳納的增值稅；

⑸甲建筑工程公司應代扣代繳的營業稅。

參考答案：

（1）甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的營業稅＝（3000－200）×3%=84（萬元）

（2）甲建筑工程公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅＝（1300-700）×5%＝30（萬元）

（3）甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業稅＝30×5%+55×20%＝12.5（萬元）

（4）具有建筑業施工資質的承包人銷售自產貨物才征收增值稅，此題金屬結構件是外購的，因此公司不繳納增值稅。

（5）甲建筑工程公司應代扣代繳的營業稅＝200×3%＝6（萬元）