四、計算題(本題型共4題，每題5分)
1．某工礦基地冶金聯合企業2月開采鐵礦石3000噸，進口鐵礦石8000噸。將當月開采和進口的礦石的一半用于冶煉鋼鐵，一半用于銷售。其他
資料：
　(1)該聯合企業礦山鐵礦石適用稅額表4級稅額，15元／噸；
　(2)進口礦石合同注明鐵路運輸方式進口，鐵礦石貨值境外口岸成交價格100000美元，關稅率2％，海關匯率8．27；
　(3)銷售自采礦石1500噸的銷售額150000元，銷售進口礦石4000噸的銷售額600000元，銷售自產鋼材3000噸，銷售額3000000；(均不含增值稅)；支付銷售運費10000元；
要求計算：
(1)企業應繳的資源稅；(2)企業應繳納的關稅；(3)企業應納增值稅；(4)企業應納城建
稅及教育費附加。
2.某市服裝廠6月發生下列業務：
（1）執行上月合同，來料加工服裝，進口面料到岸，貨值折人民幣200000元，海關采用保稅政策，暫免稅放行
（2）為來料加工合同在境內采購墊肩和紐扣，取得稅控增值稅發票，價款1000元，增值稅170元
（3）簽訂進料加工合同，采購合同注明貨值100000元人民幣，銷售合同注明人民幣200000元，進口材料尚未到岸
（4）為進料加工在境內采購粘合襯，取得稅控增值稅發票，價款5000元，稅款850元
（5）為內銷和進料加工采購里襯、線，取得稅控增值稅發票，價款100000元，增值稅17000元
（6）來料加工復出口，總貨值300000元，其中加工費50000元
(7)內銷不含稅收入50000萬元
上述發票均經認證，請計算：
(1)該企業應繳增值稅；(2)該企業應繳城建稅和教育費附加；(3)出口退稅；(4)印花稅。
(1)該廣告公司應納營業稅。
(2)該廣告公司應納的印花稅。
(3)該廣告公司應納的企業所得稅。
(4)該廣告公司應扣繳的個人所得稅。
3.縣城的晨曦廣告公司被稅務機關核定收入額與應稅所得率計算企業的稅款（應稅所得率為15％）
　2007年第一季度發生業務：（1）與摩托車廠簽訂合同，收取費用80萬元為其設計制作廣告，合同承諾制作和在電視臺最佳時段播出該廣告。廣告公司在將該廣告交由省電視臺播出時，支付播出費70萬元，取得省電視臺廣告部開具的發票。
（2）與星星文具廠簽訂合同，收取費用lO萬元，為其設計制作廣告并以燈箱形式發布。
（3）開支摩托車廠廣告人員攝制支出物料開支6萬元，支付外聘攝影師張某費用4000元（代付稅款）外聘化妝師王某費用2000元（代扣稅款）。
（4）開支為文具廠廣告物料費用1000元，交由燈箱廠制作廣告燈箱完成支付燈箱廠制作費7萬元。晨曦公司另支付手續費1000元，獲得廣告發布許可，將燈箱樹立于指定位置。
4.某查賬征收的個人獨資企業的企業主曹某自有房屋兩套，每套原價均為100萬元，一套自住，一套用于開設手工作坊，生產手工藝品，另租入一間門面房銷售自產產品；自有小轎車1輛和3噸客貨兩用車一輛。2007年經營如下：
（1）支付門面房兩年租金8萬元；
（2）銷售自制手工藝品，賬面銷售收入70萬元；
（3）對外深圳某企業投資，取得對方企業分紅3.4萬元；
（4）出版《我的發家史》一書得稿費6萬元，該書在報紙上連載，得稿費2萬元；
（5）手工藝品材料成本20萬元，辦公雜費1萬元，繳納增值稅2.1萬元、城建稅等稅金及附加O.42萬元；支付10名雇IT資12萬元，曹某工資2萬元；沒有實際發生工會經費、職工福利費和職工教育經費；
(6)發生業務宣傳費2萬元、業務招待費1．6元。 (該地區房產稅損耗率扣除比例30％，小轎車車船稅年稅額200，載貨汽車每噸40元)要求計算該企業主當年應納的房產稅、車船稅和個人所得稅。