21.下列項目中，符合印花稅相關規定的有（ ）。
A.加工承攬合同的計稅依據為加工貨物的同類售價金額
B.財產租賃合同的計稅依據為租賃金額
C.倉儲保管合同的計稅依據為所保管貨物的金額
D.建設工程勘察設計合同的計稅依據為收取的費用
【正確答案】BD
【答案解析】加工承攬合同的計稅依據為加工收入的金額；倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用。
22.某建筑公司與甲企業簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業，并簽訂轉包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅()萬元。
A.1.79
B.1.80
C.2.03
D.2.04
【正確答案】D
【答案解析】建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的。
應納印花稅＝(6000＋800)×0.3‰＝2.04(萬元)
23.下列關于企業所得稅中所得來源的確定的說法中錯誤的是（）。
A.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
B.動產轉讓所得按照受讓動產的企業或者機構、場所所在地確定
C.提供勞務所得按照勞務發生地確定
D.股息所得按照分配所得的企業所在地確定
【正確答案】B
【答案解析】動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。
24.下列項目中，可以免征企業所得稅的是()。
A.非營利組織從事營利性活動取得的收入
B.社會團體按照省級民政、財政部門規定收取的會費
C.學校與外單位聯合創辦企業的收入
D.非貨幣性資產抵債的收入
【正確答案】B
【答案解析】社會團體按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費，屬于符合條件的非營利組織的收入，可以免稅；但非營利組織從事營利性活動取得的收入，除國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外，應當繳納企業所得稅。
25.根據企業所得稅法規定，下列關于收入確認的說法中，正確的有（）。
A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入
B.銷售商品采取預收款方式的，在收到款項時確認收入
C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷貨款時確認收入
D.為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入
【正確答案】AD
【答案解析】銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入；銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。
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