26.根據企業所得稅法規定，下列保險費可以稅前扣除的有（ ）。
A.企業參加財產保險，按規定繳納的保險費
B.企業為投資者支付的商業保險費
C.企業為職工支付的商業保險費
D.企業依照有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
【正確答案】AD
【答案解析】企業為投資者或者職工支付的商業保險費不得扣除。
27.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業是()。
A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
B.在中國境內成立的外商獨資企業
C.在中國境內成立的個人獨資企業
D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業
【正確答案】C
【答案解析】企業所得稅的納稅人不包括個人獨資企業、合伙企業，它們是個人所得稅的納稅人。
28.根據企業所得稅法的規定，下列說法不正確的是（ ）。
A.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B.對非居民企業在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人
C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫
D.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納
【正確答案】A
【答案解析】選項A，對非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
29.某公司2010年3月以4000萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值5000萬元，累計折舊3000萬元。當地契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為（ ）萬元。
A.120
B.105
C.140
D.60
【正確答案】A
【答案解析】契稅以成交價格作為計稅依據。應繳納契稅＝4000×3%＝120（萬元）。
30.有關企業改制重組行為的契稅政策，下列說法中正確的有（ ）。
A.國有企業出售，被出售企業法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業30%以上職工的，對其承受所購企業的土地、房屋權屬，免征契稅
B.企業依照法律規定分設兩個或兩個以上投資主體相同的企業，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬，不征收契稅
C.非公司制企業按照《公司法》規定整體改建為有限責任公司，對改建后的公司承受原企業土地、房屋權屬，免征契稅
D.政府主管部門對國有資產進行行政性調整和劃轉過程中發生的土地、房屋權屬轉移，不征收契稅
【正確答案】BCD
【答案解析】國有、集體企業出售，被出售企業法人予以注銷，并且買受人按照《勞動法》等國家有關法律法規政策妥善安置原企業全部職工，其中與原企業30%以上職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業的土地、房屋權屬，減半征收契稅；與原企業全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，免征契稅。
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