6.某企業2009年8月21日購置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。當地規定的車船稅單位稅額是180元/輛，但該企業從未繳納稅款，2012年2月在辦理保險時被發現需要補繳稅款，則保單中“往年補繳”稅款（）元。
A、480
B、810
C、840
D、1200
【正確答案】C
【答案解析】本題主要考核車船稅應納稅額計算的知識點。保單中“往年補繳”=2×180×4/12+2×180×（2010—2007—1）=840元。
7.某船舶公司2012擁有凈噸位320.5噸的船舶12艘，3000馬力的拖船5艘，凈噸位1200.6噸的船舶3艘，12米長的游艇2艘。已知，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；游艇長度超過10米但不超過18米的，每米900元。計算當年該公司應繳納的車船稅（）元。
A、66000
B、68000
C、66372
D、65412
【正確答案】C
【答案解析】本題主要考核車船稅應納稅額計算的知識點。拖船按照發動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅，應繳納車船稅=320×4×12+3000×50%×4×50%×5+1201×3×4+12×900×2=66372（元）
8.某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是（）。
A、學校應以50萬元的計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅
B、服裝廠應以50萬元的計算依據，按銷售合同的稅率計算印花稅
C、服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據，按加工承攬合同的稅率計算印花稅
D、服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅
【正確答案】C
【答案解析】本題主要考核印花稅計稅依據的知識點。對于有委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數，依照加工承攬合同計稅貼花。對于委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。所以原材料由學校提供，服裝廠收取加工費，就是按加工費10萬元按照加工承攬合同計算印花稅。
9.根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A、公益性捐贈支出
B、轉讓固定資產發生的費用
C、未經核定的準備金支出
D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業所得稅扣除的知識點。選項A，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C、D不得從收入總額中扣除。
10.下列項目中，應視同銷售貨物確認收入計人應納稅所得額繳納企業所得稅的是（）。
A、企業將自產的貨物用于對外捐贈
B、企業將資產用于生產制造另一產品
C、自建的商品房用于生產經營
D、企業將自產貨物從境內的總機構轉移到境內的分支機構
【正確答案】A
【答案解析】本題考核企業所得稅視同銷售的知識點。選項A屬于視同銷售；選項BCD屬于資產內部處置。
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