11.下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有（ ）。
A、純電動汽車
B、城市交通電車
C、農民擁有的農業用三輪汽車
D、非機動駁船
【正確答案】ABC
【答案解析】本題主要考核車船稅稅收優惠的知識點。非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。
12.根據企業所得稅法的規定，下列說法中正確的有（）。
A、非居民企業不在我國繳納企業所得稅
B、非居民企業只就來源于中國境內的所得繳納企業所得稅
C、居民企業應就來源于中國境內外的所得繳納企業所得稅
D、在中國境內未設立機構場所的非居民企業來源于境外的所得，不繳納企業所得稅
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核企業所得稅居民與非居民的知識點。在中國境內未設立機構場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅；在中國境內設立機構場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得，以及來源于中國境外但與其所設機構場所有實際聯系的所得繳納企業所得稅。
13.下列各項中，既要調整納稅年度會計利潤，又要調整當年應納稅所得額的有（ ）。
A、稅收滯納金、罰款
B、對外捐贈的自產貨物
C、會計師事務所審計時查出的當年未入賬收入
D、C選項收入補繳的城建稅和教育費附加
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核企業所得稅調整的知識點。選項A、B是稅法與會計口徑上的差異，直接在調整應納稅所得額不需要調整會計利潤。
14.下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有（ ）。
A、企業的債權性投資到期不能收回發生的損失
B、企業在正常經營活動中按照公允價格銷售存貨發生的損失
C、企業固定資產達到使用年限正常報廢清理的損失
D、企業通過證券交易場所買賣股票發生的損失
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核資產損失稅前扣除管理的知識點。下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：（1）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；（2）企業各項存貨發生的正常損耗；（3）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（4）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；（5）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。除上述規定以外的資產損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。
15.以下屬于企業所得稅中不征稅收入的有（ ）。
A、企業根據法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金
B、符合條件的非營利組織的收入
C、企業取得的，經國務院批準的財政、稅務主管部門規定專項用途的財政性資金
D、國債利息收入
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核不征稅收入的知識點。選項A是政府性基金；選項C是國務院規定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項目；選項BD屬于免稅收入范疇。
16.某企業2011年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五年，每年租金100萬元，當年1月一次性收取兩年的租金200萬元，以后年度的租金按規定提前一年收取，以下說法正確的有（ ）。
A、當年應納營業稅10萬元
B、當年應確認的租賃收入為200萬元
C、當年應確認的租賃收入為100萬元
D、當年應納房產稅24萬元
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核企業所得稅的知識點。采用預收款方式收取租金收入的，營業稅按預收金額計算；而企業所得稅是在租賃期內均勻分攤；房產稅其納稅義務發生時間為實際取得租金收入的當天，因此預收房屋租金的房產稅應在取得收入時申報繳納，即按預收款申報房產稅，不可以分季度申報。
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