6.下列關于企業以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的表述中正確的有（）。
A、金融租賃公司開展售后回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的，免征契稅
B、售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅
C、企業承受土地使用權用于房地產開發，并在該土地上代政府建設保障性住房的，計稅價格為取得全部土地使用權的成交價格
D、個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下，免征契稅
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核契稅的知識點。選項A，金融租賃公司開展售后回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅。
7.下列增值稅納稅人中，可以選擇按照小規模納稅人計算納稅的有（）。
A、年應稅銷售額超過80萬元的零售企業
B、年應稅銷售額超過50萬元的工業企業
C、年應稅銷售額超過80萬元的非企業性單位
D、年應稅銷售額超過80萬元的不經常發生應稅行為的企業
【正確答案】CD
【答案解析】本題主要考核小規模納稅人認定及管理的知識點。非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
8.某一般納稅人的白酒生產企業，2012年2月將自產糧食白酒與某生產企業的生產資料進行交換，用10噸糧食白酒換進生產材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元）則下列說法正確的有（）。
A、該企業可以做進項抵扣
B、該企業增值稅的計稅銷售額是40萬
C、該企業就上述業務應繳納消費稅9萬
D、不需要繳納消費稅
【正確答案】AC
【答案解析】本題主要考核消費稅的知識點。納稅人用于交換的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。應交消費稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元）
本企業取得了專用發票，可以做進項抵扣；增值稅的計稅銷售額應該是平均售價。所以增值稅的計稅價格=10×38000=380000（元）
9.企業生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。
A、優質費
B、包裝物租金
C、品牌使用費
D、包裝物押金
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核消費稅價外費用的知識點。上述費用均屬于價外費用，要并入銷售額中征收消費稅。
10.下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有（ ）。
A、金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅
B、啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅
C、白酒在生產環節和批發環節納稅
D、銷售珍珠飾品在零售環節納稅
【正確答案】AB
【答案解析】本題主要考核消費稅納稅環節的知識點。選項C，白酒在批發環節不征收消費稅；選項D，珍珠飾品在零售環節不征收消費稅。
11.下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有（ ）。
A、進口應稅消費品的，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
B、納稅人總機構與分支機構不在同一縣的，分支機構應回總機構申報納稅
C、委托加工應稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅
D、納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核消費稅納稅地點的知識點。納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅。委托加工的應稅消費品，除受托方為個體經營者外，由受托方代收代繳消費稅稅款。
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