2018年注冊會計師專業階段考試時間為10月13日-14日，小編為考生準備“2018年注冊會計師考試《稅法》終極密訓試卷（2）”，以供大家備考學習。在線測試《稅法》終極密訓試卷（2）全套試卷>>
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部分試題展示：
第1題
下列關于我國關稅稅率運用的表述中，正確的是()。
A．保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率
B．經海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用海關接受該貨物第一次申報之日實施的稅率
C．因超過規定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，適用變賣之日實施的稅率
D．因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，適用海關接受該貨物申報之日實施的稅率
參考答案：A
參考解析：選項B：經海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用每次貨物進出口時海關接受該貨物申報之日實施的稅率。選項C：因超過規定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，其稅款計征應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。選項D：因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，適用違反規定的行為發生之日實施的稅率；行為發生之日不能確定的，適用海關發現該行為之日實施的稅率。
第2題
居民乙因拖欠居民甲200萬元款項無力償還，2017年12月乙以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當地省政府規定的契稅稅率為3％。下列表述中正確的是()。(上述金額均不含增值稅)
A．居民甲應繳納契稅6萬元
B．居民乙應繳納契稅0．6萬元
C．居民甲應繳納契稅6．6萬元
D．居民乙應繳納契稅5．4萬元
參考答案：C
參考解析：契稅的納稅人為承受房屋權屬的單位或個人，所以應該由居民甲繳納契稅。應納契稅=(200+20)×3％=6．6(萬元)。
第3題
以下項目中，轉讓新建房地產和轉讓存量房，計算其土地增值稅增值額時均能扣除的項目是()。
A．房地產開發成本
B．房地產開發費用
C．與轉讓房地產有關的稅金
D．舊房及建筑物的評估價格
參考答案：C
參考解析：房地產開發成本、房地產開發費用適用于新建房地產轉讓的扣除，不適用于存量房轉讓的扣除；舊房及建筑物的評估價格適用于存量房轉讓的扣除，不適用于新建房地產轉讓的扣除。
第4題
國際重復課稅產生的根本原因是()。
A．各國政治制度的不同
B．各國經濟制度的不同
C．各國行使的稅收管轄權的重疊
D．各國文化制度的不同
參考答案：C
參考解析：各國行使的稅收管轄權的重疊是國際重復征稅的根本原因。
第5題
根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內，將其采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是()。
A．自領取營業執照之日起45日內
B．自領取營業執照之日起30日內
C．自領取稅務登記證件之日起15日內
D．自領取稅務登記證件之日起30日內
參考答案：C
參考解析：從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
第6題
暫時進境或者暫時出境的規定貨物，在進境或者出境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應當自進境或者出境之日起一定時限內復運出境或者復運進境，規定的時限是()。
A．1個月
B．3個月
C．6個月
D．12個月
參考答案：C
參考解析：暫時進境或者暫時出境的規定貨物，在進境或者出境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應當自進境或者出境之日起6個月內復運出境或者復運進境；需要延長復運出境或者復運進境期限的，納稅義務人應當根據海關總署的規定向海關辦理延期手續。
第7題
某企業為增值稅一般納稅人，采用農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法。2017年12月1日～12月31日銷售1000噸巴氏殺菌羊乳，其主營業務成本為600萬元，農產品耗用率為70％，原乳單耗數量為1．06噸，原乳平均購買單價為4000元／噸。在采用成本法的情況下，當期允許抵扣的進項稅額是()萬元。
A．45
B．46．20
C．61．03
D．41．62
參考答案：D
參考解析：當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期主營業務成本×農產品耗用率×扣除率／(1+扣除率)=600×70％×11％／(1+11％)=41．62(萬元)。
第8題
2017年12月，某企業(增值稅一般納稅人)年末盤點，發現上月從農民手中購進的用于直接銷售的玉米(已申報抵扣進項稅額)因管理不善發生霉爛，賬面成本減少38140元；由于玉米市場價格下降，使存貨發生跌價損失1100元。該企業上述業務應轉出進項稅額()元。
A．5500
B．4195．40
C．4713．93
D．5699．08
參考答案：C
參考解析：進項稅額轉出=38140÷(1-11％)×11％=4713．93(元)。
第9題
某農戶有一處花圃，實際占地面積1000平方米，2017年12月將其中的800平方米改造為果園，其余200平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米20元。則該農戶應繳納的耕地占用稅為()元。
A．2000
B．2500
C．3000
D．3500
參考答案：A
參考解析：耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅；本題只就建造住宅占用的200平方米耕地征收耕地占用稅，另外，農村居民占用耕地新建住宅的，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。該農戶應繳納的耕地占用稅=200×20×50％=2000(元)。
第10題
以下不符合“營改增”試點行業銷售額規定的是()。
A．存款利息，以利息收入全額為銷售額
B．貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收人為銷售額
C．金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額
D．航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款
參考答案：A
參考解析：選項A：存款利息，不征收增值稅。
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