2018年注冊會計師專業階段考試時間為10月13日-14日，小編為考生準備“2018年注冊會計師考試《稅法》考前集訓試卷（1）”，以供大家備考學習。在線測試《稅法》考前集訓試卷（1）全套試卷>>
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部分試題展示：
第1題
位于B市的甲建筑企業是增值稅一般納稅人，當月跨市在A市取得含稅建筑收入90萬元，按照分包合同支付含稅分包款30萬元，該建筑收入適用增值稅一般計稅方法，則甲企業應在建筑服務發生地A市預繳增值稅稅款()萬元。
A．1．08
B．1．62
C．1．71
D．2．70
參考答案：A
參考解析：甲企業應在A市預繳增值稅稅款=(90-30)÷(1+11％)×2％=1．08(萬元)。
第2題
年度關聯交易金額符合下列條件的企業，應當準備本地文檔的是()。
A．有形資產所有權轉讓金額(來料加工業務按照年度進出口報關價格計算)超過1億元
B．金融資產轉讓金額超過5000萬元
C．無形資產所有權轉讓金額超過5000萬元
D．其他關聯交易金額合計超過4000萬元
參考答案：D
參考解析：年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應當準備本地文檔：
(1)有形資產所有權轉讓金額(來料加工業務按照年度進出口報關價格計算)超過2億元。
(2)金融資產轉讓金額超過1億元。
(3)無形資產所有權轉讓金額超過1億元。
(4)其他關聯交易金額合計超過4000萬元。
第3題
某運輸企業2017年擁有凈噸位3000噸的貨運船只6艘；發動機功率7000千瓦的拖船4只；凈噸位2噸的非機動救生小舢板10只；凈噸位1000噸的非機動駁船3只。機動船舶車船稅適用的年稅額如下：凈噸位200噸(含)以下為每噸3元；凈噸位201噸至2000噸為每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸為每噸5元。該企業2017年應納車船稅()元。
A．136000
B．140600
C．142900
D．149000
參考答案：C
參考解析：該企業應納車船稅=3000×6×5+7000×0．67×4×5×50％+1000×3×4×50％=90000+46900+6000=142900(元)。
第4題
居民企業在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，其計入該居民企業應納稅所得額的時間是()。
A．作出納稅申報的當天
B．作出利潤分配決定的當天
C．匯回中國境內的當天
D．無論是否匯回中國境內，均應計入該企業所屬納稅年度的境外應納稅所得額
參考答案：D
參考解析：由于分支機構不具有分配利潤職能，居民企業在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內，均應計人該企業所屬納稅年度的境外應納稅所得額。
第5題
某公司2017年年初擁有的船舶情況如下：機動船舶30艘，每艘凈噸位1．3噸；5千瓦的拖船1艘。公司所在地人民政府規定機動船舶凈噸位小于200噸的，車船稅年稅額為3元／噸。2017年該公司應繳納車船稅()元。
A．127．5
B．154．5
C．122．03
D．192
參考答案：C
參考解析：應納車船稅=1．3×3×30+5×0．67×3×50％=122．03(元)。
第6題
2017年4月底，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產對乙公司增資，甲公司每月收取固定利潤1．5萬元(不含增值稅)。甲公司所在地政府規定計算房產余值的扣除比例為20％，2017年甲公司該房產應繳納房產稅()萬元。
A．2．34
B．2．58
C．2．82
D．3．04
參考答案：D
參考解析：甲公司應納房產稅=500×(1-20％)×1．2％×4÷12+1．5×8×12％=3．o4(萬元)。
第7題
中國公民劉女士2018年3月通過跨境電商購買4只高檔口紅，不含稅實際交易價格是600元。假定口紅進口關稅率為10％，則劉女士上述行為需繳納的稅金合計是()元。
A．109．4
B．134．4
C．158．12
D．192．12
參考答案：C
參考解析：劉女士所購口紅未超過單次2000元的限值，從而關稅稅率為0％，但需繳納增值稅、消費稅，按規定應納稅款的70％征收。
應納增值稅=(600+0)／(1-15％)×17％×70％=84(元)
應納消費稅=(600+0)／(1-15％)×15％×70％=74．12(元)
合計納稅=84+74．12=158．12(元)。
第8題
約翰是A國公民，A國與我國簽訂有稅收協定。約翰2017年4月15日來北京工作，10月13日離開中國。在中國工作期間，境內機構每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2017年10月約翰應繳納個人所得稅()元。
A．3286．06
B．3338．04
C．3358．47
D．3540．80
參考答案：B
參考解析：在中國境內無住所而在一個納稅年度中在中國境內連續或累計居住不超過90日或按稅收協定規定在中國境內連續或累計居住不超過183日的個人，僅就其來源于中國境內的所得且由境內支付或負擔的部分繳納個人所得稅。約翰在中國居住天數=16+31+30+31+31+30+13=182(天)<183天
2017年10月約翰應納個人所得稅=[(30000+60000-4800)×45％-13505]×30000÷(30000+60000)×12．5÷31=3338．04(元)。
第9題
稅務行政訴訟不適用的原則是()。
A．合法性審查原則
B．起訴不停止執行原則
C．調解原則
D．稅務機關負責賠償的原則
參考答案：C
參考解析：稅收行政管理權是國家權力的重要組成部分，稅務機關無權依自己意愿進行處置，因此，人民法院也不能對稅務行政訴訟法律關系的雙方當事人進行調解。
第10題
某公司2016年年末購進一處房產，2017年5月1日用于投資聯營(收取固定收入，不承擔聯營風險)，投資期3年，當年取得固定收入200萬元(不含增值稅)。該房產原值5000萬元，當地政府規定的房產原值減除幅度為30％，該公司2017年應繳納的房產稅為()萬元。
A．21
B．38
C．49．7
D．44．4
參考答案：B
參考解析：應納房產稅=200×12％+5000×(1-30％)×1．2％×4／12=24+14=38(萬元)。
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