2018年注冊會計師綜合階段考試時間為8月25日，專業(yè)階段考試時間為10月13日-14日，小編為考生準(zhǔn)備“2018年注冊會計師考試《稅法》高頻考點試卷（一）”，以供大家備考學(xué)習(xí)。在線測試《稅法》高頻考點試卷（一）全套試卷>>
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部分試題展示：
第1題
家樂外貿(mào)公司為一般納稅人，2016年10月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款60萬元、增值稅10．2萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入90萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退消費稅和增值稅()萬元(增值稅出口退稅率13％)。
A．24．38
B．23．4
C．25．8
D．4．2
參考答案：C
參考解析：外貿(mào)公司出口貨物，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價款依據(jù)法定退稅率計算應(yīng)退增值稅，按原生產(chǎn)企業(yè)繳納的消費稅退還消費稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅=60×13％+60×30％=25．8(萬元)。
第2題
某企業(yè)進口一批貨物，買價為300000元，運費為20000元，假設(shè)關(guān)稅稅率為20％，那么該批貨物進口應(yīng)繳納的關(guān)稅為()元。
A．60000
B．64000
C．64192
D．64640
參考答案：C
參考解析：關(guān)稅的完稅價格=買價+運費+保險費；保險費=(買價+運費)×0．3％=(300000+20000)×0．3％=960，應(yīng)繳納的關(guān)稅=(300000+20000+960)×20％=64192(元)
第3題
海關(guān)在以相同貨物成交價格方法確定關(guān)稅完稅價格時，如果有多個相同或類似貨物的成交價格，則進口貨物完稅價格的估定基礎(chǔ)是()。
A．最低成交價格
B．最高成交價格
C．簡單平均成交價格
D．加權(quán)平均成交價格
參考答案：A
參考解析：如果有多個相同或類似貨物的成交價格，應(yīng)當(dāng)以最低的成交價格為基礎(chǔ)，估定進口貨物的完稅價格。
第4題
新疆某油田201×年2月份生產(chǎn)原油10000噸，其中已銷售6000噸，每噸售價1000元，自用1500噸(其中用于加熱、修井500噸)，原油適用的資源稅稅率為5％。其2月份應(yīng)納的資源稅稅額為()萬元。
A．50
B．35
C．37．5
D．32．5
參考答案：B
參考解析：加熱、修井耗用的原油免稅。應(yīng)納資源稅=(6000+1500-500)× 1000 × 5％=35(萬元)。
第5題
下列各項中，應(yīng)當(dāng)依法征收房產(chǎn)稅的是()。
A．農(nóng)村的農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)用房
B．國家機關(guān)自用的房產(chǎn)
C．婦幼保健機構(gòu)自用房產(chǎn)
D．外商投資企業(yè)設(shè)在城市的生產(chǎn)用房
參考答案：D
參考解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村房屋；從2009年1月1日起外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納房產(chǎn)稅；國家機關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
第6題
下列各項行為中，需要按照有關(guān)規(guī)定繳納城市維護建設(shè)稅的是()。
A．國有企業(yè)購置房地產(chǎn)
B．個體工商戶轉(zhuǎn)讓經(jīng)營用房
C．上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓
D．進口小汽車
參考答案：B
參考解析：購置房地產(chǎn)須繳納契稅，不繳納增值稅無須繳納“兩稅”；上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓不繳納“兩稅”；由海關(guān)代征的消費稅和增值稅不計算繳納城市維護建設(shè)稅。
第7題
土地增值稅由()的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收。
A．房地產(chǎn)所在地
B．房地產(chǎn)合同簽訂地
C．產(chǎn)權(quán)人居住地
D．產(chǎn)權(quán)人戶口所在地
參考答案：A
參考解析：土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
第8題
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和甲類啤酒。2017年“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元；銷售甲類啤酒150噸，每噸不含稅售價3200元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2017年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2017年應(yīng)納消費稅稅額()元。
A．86250
B．85900
C．92250
D．96920
參考答案：B
參考解析：糧食白酒品牌使用費、包裝物租金，屬于價外費用，應(yīng)并人白酒的銷售額計算消費稅；糧食白酒的包裝物押金收取時即并人銷售額征收消費稅，無論是否退還；啤酒消費稅從量征收，其包裝物租金、包裝物押金與消費稅計稅依據(jù)沒有關(guān)系。該酒廠糧食白酒應(yīng)納消費稅=50000×0．5+[105000+(4680+9360)÷(1+17％)]×20％=25000+23400=48400(元)。甲類啤酒適用稅額為250元／噸，因此該酒廠啤酒應(yīng)納消費稅=150×250=37500(元)，該酒廠201×年應(yīng)納消費稅稅額=48400+37500=85900(元)。
第9題
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過()的部分，準(zhǔn)予扣除。
A．收入總額的8％
B．收入總額的12％
C．利潤總額的12％
D．利潤總額的8％
參考答案：C
參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額的12％的部分，準(zhǔn)予扣除。
第10題
根據(jù)稅法的職能和作用不同，稅法可以分為()。
A．稅收實體法和稅收程序法
B．稅收基本法和稅收普通法
C．流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法
D．中央稅法和地方稅法
參考答案：A
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