2018年注冊會計師專業階段考試時間為10月13日-14日，小編為考生準備“2018年注冊會計師考試《稅法》終極密訓試卷（1）”，以供大家備考學習。在線測試《稅法》終極密訓試卷（1）全套試卷>>
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部分試題展示：
第1題
企業取得的下列收入，應征收增值稅的是()。
A．存款利息
B．納稅人取得的中央財政補貼
C．被保險人獲得的保險賠付
D．納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入
參考答案：D
參考解析：選項D：納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入按照“交通運輸服務”繳納增值稅。選項ABC不征收增值稅。
第2題
某商業企業(增值稅一般納稅人)2017年12月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為()元。(金銀首飾消費稅稅率為5％)
A．4048．29
B．5983．16
C．4081．62
D．0
參考答案：A
參考解析：應納消費稅=(58950+35780)÷(1+17％)×5％=4048．29(元)。鍍金及其鑲嵌首飾、包金首飾在零售環節不納消費稅；修理清洗收入不征收消費稅。
第3題
下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的是()。
A．房地產的出租行為
B．房地產的抵押行為
C．房地產的重新評估行為
D．合作建房后轉讓行為
參考答案：D
參考解析：選項A：房地產的出租，沒有發生房產產權、土地使用權的轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項B：對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；選項c：房地產的重新評估沒有發生房地產權屬的轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
第4題
以下不屬于環境保護稅計稅單位的是()。
A．每污染當量
B．每立方米
C．每噸
D．超標分貝
參考答案：B
參考解析：環境保護稅的計稅單位包括每污染當量、每噸、超標分貝。
第5題
某市乳制品加工企業2017年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，奶牛養殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業內部道路及綠化占地11000平方米。企業所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米0．8元。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅()元。
A．16800
B．25600
C．39200
D．48000
參考答案：B
參考解析：本題考核城鎮土地使用稅的免稅規定。直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免征城鎮土地使用稅，但不包括農副產品加工場地和生活辦公用地；對企業廠區以外的公共綠化用地暫免征收城鎮土地使用稅，企業廠區以內的照章征收城鎮土地使用稅。應納城鎮土地使用稅=(60000-28000)×0．8=25600(元)。
第6題
2018年3月，某酒廠(增值稅一般納稅人)生產白酒100噸全部對外銷售，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費15萬元，銷售白酒時收取包裝物押金5萬元，本月沒收3個月前銷售白酒時收取的包裝物押金3萬元。該酒廠當月應納消費稅()萬元。
A．106
B．106．85
C．109．08
D．109．42
參考答案：D
參考解析：該酒廠當月應納消費稅=[480+(15+5)／(1+17％)]×20％+100×2000×0．5÷10000=109．42(萬元)。
第7題
任職于A公司的中國公民肖先生同時擔任8公司的獨立董事。2017年每月工資15000元，12月份取得B公司支付的董事費50000元。12月份肖先生應繳納個人所得稅()元。
A．291168
B．6765
C．7364．28
D．11870
參考答案：D
參考解析：工資應納個人所得稅=(15000-3500)×25％-1005=1870(元)董事費應按照勞務報酬所得繳納個人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。12月份肖先生應繳納個人所得稅11870元。
第8題
某汽車貿易公司2018年3月進口11輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元／輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛公司自用，1輛用于抵償債務，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應納車輛購置稅()萬元。(小轎車關稅稅率28％，消費稅稅率為9％)
A．7．03
B．5．00
C．7．50
D．10．55
參考答案：A
參考解析：雖然貿易公司進口小轎車11輛，但是只對其自用的2輛納稅。抵債的小轎車由取得小轎車并使用的一方納稅，不由汽車貿易公司納稅；銷售的小轎車由購買使用方納稅。因此，該汽車貿易公司應繳納車輛購置稅=2×(25+25×28％)÷(1-9％)×10％=7．03(萬元)。
第9題
下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是()。
A．農村居民新建住宅占用耕地
B．鐵路線路、港口、航道占用耕地
C．軍事設施占用耕地
D．學校占用耕地
參考答案：B
參考解析：選項A：農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。
第10題
下列有關企業合并的說法中，符合企業所得稅特殊性稅務處理規定的是()。
A．被合并企業合并前的相關所得稅事項由合并企業承繼
B．被合并企業未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合并企業
C．被合并企業可要求合并企業支付其合并資產總額75％的貨幣資金
D．被合并企業股東取得合并企業股權的計稅基礎以公允價值確定
參考答案：A
參考解析：選項B：被合并企業合并前的相關所得稅事項由合并企業承繼，也就是說被合并企業未超過法定彌補期限的虧損額可以結轉到合并企業，可由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額=被合并企業凈資產公允價值×截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率；選項C：企業合并時，被合并企業股東在該企業合并發生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85％，也就是說貨幣資金支付部分不能高于15％，更不能是75％；選項D：被合并企業股東取得合并企業股權的計稅基礎，以其原持有的被合并企業股權的計稅基礎確定。
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