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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試試題訓(xùn)練題六

來源:233網(wǎng)校 2019年9月1日

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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師試《稅法》試題訓(xùn)練六

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【單選題】

2019年4月1日前,下列各項(xiàng)中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣扣除率的是( )。

A. 6%

B. 10%

C. 12%

D. 16%

參考答案:B
參考解析:2019年4月1日前,增值稅的法定稅率有16%、10%和6%,而購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品照章計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率是10%(另有規(guī)定除外),所以10%既是增值稅法定稅率,又是增值稅計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率。

【單選題】

某廠(增值稅一般納稅人)同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品,2018年12月外購一座倉庫,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅500000元,該倉庫用于存放應(yīng)稅藥品和免稅藥品;該廠當(dāng)月購買一批材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元,增值稅1600元;外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元,增值稅3200元,當(dāng)月應(yīng)稅藥品不含稅銷售額50000元,免稅藥品銷售額70000元。該廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A. 301600

B. 304800

C. 302933.33

D. 502933.33

參考答案:C
參考解析:兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅全部可以抵扣,由于是不動(dòng)產(chǎn),按照2019年4月1日前的規(guī)定,當(dāng)月可抵60%;兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的原材料只能按照銷售額分?jǐn)偟挚圻M(jìn)項(xiàng)稅。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500000×60%+1600+3200×50000÷(50000+70000)=300000+1600+1333.33=302933.33(元)。
【多選題】

2019年4月1日前,增值稅一般納稅人銷售下列貨物,適用10%稅率計(jì)算繳納增值稅的有( )。

A. 商店銷售食用植物油

B. 食品交易中心批發(fā)蔬菜

C. 鹽廠銷售的食用鹽

D. 農(nóng)民銷售自產(chǎn)水果

參考答案:AC
參考解析:選項(xiàng)AC屬于按照10%稅率(2019年4月1日前)計(jì)算繳納增值稅的范圍;選項(xiàng)BD屬于免稅范圍。
【多選題】

某技術(shù)服務(wù)企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅,不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有( )。

A. 購買貨車所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

B. 購買辦公用復(fù)印機(jī)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

C. 購進(jìn)餐飲服務(wù)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

D. 購買商品用于職工福利所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案:C,D
參考解析:選項(xiàng)CD為不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;選項(xiàng)AB為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

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