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2019年注冊會計師考試試題《稅法》精選訓練第二章(7月13日)
【多選】
依據“營改增”的政策規定,下列行為中屬于商務輔助服務的有( )。
A.廣告代理服務
B.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續費等收入
C.場所住宅保安服務
D.代理報關服務
參考答案:CD
參考解析:選項A:屬于文化創意服務中的廣告服務。選項B:納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續費等收入,按照“其他現代服務”繳納增值稅。選項CD:屬于商務輔助服務。
【多選】
下列貨物涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.生產免稅藥品所耗原材料的進項稅額
B.因管理不善丟失貨物的進項稅額
C.按簡易辦法依照征收率計算增值稅的貨物的進項稅額
D.非增值稅應稅項目所耗用外購貨物的進項稅額
參考答案:ABCD
參考解析:選項ABD都不能計入當期進項稅抵扣,因為這些項目不可能有銷項稅相對應,增值稅計算的一個技巧就在于沒有銷項稅的項目對應的進項稅一般不予確認。而對于選項C,采用簡易辦法計算增值稅的貨物也由于沒有銷項稅(計算出來的是應納稅額),所以不能抵扣進項稅。
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