2018年注冊會計師專業(yè)階段考試時間為10月13日-14日，小編為考生準(zhǔn)備“2018年注冊會計師考試《稅法》深度猜題試卷（2）”，以供大家備考學(xué)習(xí)。在線測試《稅法》深度猜題試卷（2）全套試卷>>
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部分試題展示：
第1題
根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物享受出口免稅并退稅政策的是()。
A．來料加工復(fù)出口的貨物
B．國家計劃內(nèi)出口的卷煙
C．出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品
D．生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
參考答案：D
參考解析：選項AB適用出口免稅不退稅的政策；選項c適用的是增值稅征稅政策。
第2題
某公園2017年年初占地3萬平方米，其中辦公占地0．5萬平方米，公園中酒店占地0．6萬平方米，飲食部、茶社等占地0．4萬平方米，其余為供公共參觀游覽的用地。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米20元。該公園2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。
A．36
B．72
C．20
D．30
參考答案：C
參考解析：公園、名勝古跡自用的土地，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍，故本題中公園辦公占地和供公共參觀游覽的用地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
該公園全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0．6+0．4)×20=20(萬元)。
第3題
在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10％的企業(yè)所得稅稅率的是()。
A．與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境外所得
B．與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得
C．與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境外所得
D．與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得
參考答案：B
參考解析：選項A：不需要在我國納稅；選項CD：按25％的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。
第4題
下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。
A．商標(biāo)注冊證
B．企業(yè)倉庫設(shè)置的產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿
C．某企業(yè)與某會計師事務(wù)所簽訂的會計咨詢合同
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
參考答案：A
參考解析：選項B：產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿不屬于印花稅的征稅范圍，不貼印花；選項C：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不貼印花；選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。
第5題
關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是()。
A．旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額
B．經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額
C．勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額
D．航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設(shè)費
參考答案：D
參考解析：選項A：納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額；選項B：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額；選項C：勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得’的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
第6題
企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從某一時間起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，這一起始時間是()。
A．獲利年度
B．盈利年度
C．項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度
D．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度
參考答案：C
參考解析：企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
第7題
某貿(mào)易公司進口小轎車10輛，每輛小轎車買價15萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司同期相同業(yè)務(wù)的運費占買價總額的比例為2％，小轎車關(guān)稅稅率為20％，消費稅稅率為25％，該公司應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅和消費稅合計為()萬元。
A．109．21
B．110
C．111．8
D．92．07
參考答案：D
參考解析：買價總額=15×10=150(萬元)
運費=150×2％=3(萬元)
保險費=(150+3)×0．3％=0．46(萬元)
應(yīng)納關(guān)稅=(150+3+0．46)×20％=30．69(萬元)
應(yīng)納消費稅=(150+3+0．46+30．69)÷(1-25％)×25％=61．38(萬元)
應(yīng)納關(guān)稅和消費稅合計=30．69+61．38=92．07(萬元)。
第8題
某汽車貿(mào)易公司2017年12月進口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元／輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛該公司自用；2輛贈送給合作單位，合同約定的含稅價格為每輛30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28％，消費稅稅率9％)
A．7．03
B．5．00
C．7．50
D．10．55
參考答案：A
參考解析：該公司應(yīng)納車輛購置稅=2×(25+25×28％)÷(1-9％)×10％=7．o3(萬元)。
第9題
對下列企業(yè)或個人，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施的是()。
A．扣繳義務(wù)人
B．納稅擔(dān)保人
C．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
D．非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
參考答案：C
參考解析：可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。
第10題
對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過()年。
A．1
B．3
C．5
D．10
參考答案：C
參考解析：對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。
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