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2019年注冊會計師《稅法》考試試題訓練題四

來源:233網校 2019年8月31日

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2019年注冊會計師試《稅法》試題訓練四

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【單選題】

納稅人在年應稅銷售額超過規定標準的月份(或季度)的所屬申報期結束后15日內按照規定辦理相關手續;未按規定時限辦理的,主管稅務機關應當在規定時限結束后5日內制作《稅務事項通知書》,告知納稅人應當在規定時限內向主管稅務機關辦理相關手續,該規定的時限是( )。

A. 5日

B. 10日

C. 15日

D. 20日

參考答案:A
參考解析:納稅人在年應稅銷售額超過規定標準的月份(或季度)的所屬申報期結束后15日內按照規定辦理相關手續;未按規定時限辦理的,主管稅務機關應當在規定時限結束后5日內制作《稅務事項通知書》,告知納稅人應當在5日內向主管稅務機關辦理相關手續。

【單選題】

2019年1月,某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售白酒和啤酒給副食品公司,其中銷售白酒開具增值稅專用發票,收取不含稅價款50000元,另外收取包裝物押金2900元;銷售啤酒開具增值稅普通發票,收取價稅合計款23200元,另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定,于2019年3月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,并取回全部押金。就此項業務,該酒廠2019年1月增值稅銷項稅額應為( )元。

A. 11200

B. 11406.90

C. 11600

D. 11806.90

參考答案:C
參考解析:該酒廠確認增值稅銷項稅額=50000×16%+(23200+2900)/(1+16%)×16%=11600(元)。
【多選題】

以下單位或個人不能登記為增值稅一般納稅人的有( )。

A. 年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準且會計核算不健全的企業

B. 個體工商戶

C. 個體工商戶以外的其他個人

D. 年應稅銷售額超過600萬元的事業單位

參考答案:AC
參考解析:選項B:個體工商戶可登記為增值稅一般納稅人;選項C:年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅;選項D:年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的事業單位可選擇按照小規模納稅人繳納增值稅,也可以選擇登記為一般納稅人繳納增值稅。
【多選題】

增值稅混合銷售行為是指一項行為同時涉及( )。

A. 銷售增值稅應稅勞務

B. 銷售增值稅應稅服務

C. 銷售貨物

D. 銷售不動產

參考答案:BC
參考解析:一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物,為混合銷售。

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