關鍵控制點

　　控制措施

　　銷售

　　(1)企業應當加強市場調查．合理確定定價機制和信用方式。根據市場變化及時調整銷售策略。靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率

　　(2)企業在銷售合同訂立前，應當與客戶進行業務洽談、磋商或談判，關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容

　　(3)企業銷售部門應當按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知

　　(4)企業應當做好銷售業務各環節的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬．實行全過程的銷售登記制度

　　(5)企業應當完善客戶服務制度，加強客戶服務和跟蹤，提升客戶滿意度和忠誠度，不斷改進產品質量和服務水平

　　收款

　　(1)企業應當完善應收款項管理制度，嚴格考核，實行獎懲

　　(2)企業應當加強商業票據管理，明確商業票據的受理范圍，嚴格審查商業票據的真實性和合法性，防止票據欺詐

　　(3)企業應當加強對銷售、發貨、收款業務的會計系統控制，詳細記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發運憑證、商業票據、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄與存儲記錄核對－致

　　關鍵控制點

　　控制措施

　　立項與研究

　　(1)企業應當根據實際需要，結合研發計劃．提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告

　　(2)研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策

　　(3)企業應當加強對研究過程的管理，合理配備專業人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控

　　(4)企業與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行盡職調查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權利義務、研究成果產權歸屬等

　　(5)企業應當建立和完善研究成果驗收制度。組織專業人員對研究成果進行獨立評審和驗收

　　(6)企業應當建立嚴格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單，簽署符合國家有關法律法規要求的保密協議

　　開發與保護

　　(1)企業應當加強研究成果的開發，形成科研、生產、市場－體化的自主創新機制．促進研究成果轉化

　　(2)企業應當建立研究成果保護制度，加強對專利權、非專利技術、商業秘密及研發過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規定借閱和使用

　　(3)企業應當建立研發活動評估制度，加強對立項與研究、開發與保護等過程的全面評估，認真總結研發管理經驗，分析存在的薄弱環節，完善相關制度和辦法，不斷改進和提升研發活動的管理水平

　　關鍵控制點

　　控制措施

　　工程立項

　　(1)企業應當指定專門機構歸口管理丁程項目．根據發展戰略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告

　　(2)企業應當組織規劃、工程、技術、財會、法律等部門的專家對項目建議書和可行性研究報告進行充分論證和評審，出具評審意見．作為項目決策的重要依據

　　(3)企業應當按照規定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄

　　(4)企業應當在工程項目立項后、正式施工前．依法取得建設用地、城市規劃、環境保護、安全、施工等方面的許可

　　工程招標

　　(1)企業的工程項目－般應當采用公開招標的方式，擇優選擇具有相應資質的承包單位和監理單位

　　(2)企業應當依法組織工程招標的開標、評標和定標，并接受有關部門的監督

　　(3)企業應當依法組建評標委員會

　　(4)評標委員會成員和參與評標的有關工作人員不得透露對投標文件的評審和比較、中標候選人的推薦情況以及與評標有關的其他情況，不得私下接觸投標人，不得收受投標人的財物或者其他好處

　　(5)企業應當按照規定的權限和程序從中標候選人中確定中標人，及時向中標人發出中標通知書，在規定的期限內與中標人訂立書面合同，明確雙方的權利、義務和違約責任。企業和中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議

　　工程造價

　　(1)企業應當加強工程造價管理，明確初步設計概算和施工圖預算的編制方法，按照規定的權限和程序進行審核批準，確保概預算科學合理

　　(2)企業應當向招標確定的設計單位提供詳細的設計要求和基礎資料．進行有效的技術、經濟交流

　　(3)企業應當建立設計變更管理制度

　　(4)企業應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員或委托具有相應資質的中介機構對編制的概預算進行審核．重點審查編制依據、項目內容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準確

　　工程建設

　　(1)企業應當加強對工程建設過程的監控，實行嚴格的概預算管理，切實做到及時備料．科學施工，保障資金，落實責任，確保工程項目達到設計要求

　　(2)按照合同約定。企業自行采購工程物資的，應當按照《企業內部控制應用指引第7號采購業務》等相關指引的規定，組織工程物資采購、驗收和付款；由承包單位采購工程物資的．企業應當加強監督．確保工程物資采購符合設計標準和合同要求

　　(3)企業應當實行嚴格的工程監理制度．委托經過招標確定的監理單位進行監理

　　(4)企業財會部門應當加強與承包單位的溝通，準確掌握工程進度，根據合同約定。按照規定的審批權限和程序辦理工程價款結算，不得無故拖欠

　　(5)企業應當嚴格控制工程變更．確需變更的，應當按照規定的權限和程序進行審批

　　工程驗收

　　(1)企業收到承包單位的工程竣工報告后。應當及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設計、施工、監理等有關單位進行竣工驗收

　　(2)企業應當組織審核竣工決算．重點審查決算依據是否完備，相關文件資料是否齊全．竣工清理是否完成，決算編制是否正確

　　(3)企業應當及時組織工程項目竣工驗收。交付竣工驗收的工程項目，應當符合規定的質世標準．有完整的工程技術經濟資料，并具備國家規定的其他竣工條件

　　(4)企業應當按照國家有關檔案管理的規定．及時收集、整理工程建設各環節的文件資料．建立完整的工程項目檔案

　　(5)企業應當建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預期目標的實現情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責任追究的依據