(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
1．風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)承受度
風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)希望承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍，分析風(fēng)險(xiǎn)偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)承受度是指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界，分析風(fēng)險(xiǎn)承受度可以將其作為企業(yè)采取行動(dòng)的預(yù)警指標(biāo)，企業(yè)可以設(shè)置若干承受度指標(biāo)，以顯示不同的警示級別。
2．風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會影響價(jià)值的創(chuàng)造或保持。它是－個(gè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風(fēng)險(xiǎn)的－系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。
整體來說，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵包括：
(1)－個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程；
(2)受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響；
(3)戰(zhàn)略制定時(shí)得到應(yīng)用；
(4)適用于各個(gè)級別和單位的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險(xiǎn)組合；
(5)識別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng)；
(6)能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供合理保證；
(7)致力于實(shí)現(xiàn)－個(gè)或多個(gè)單獨(dú)但是類別相互重疊的目標(biāo)。
(三)風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益(★★★)
1．風(fēng)險(xiǎn)管理的成本及其主要構(gòu)成
(1)以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)的分類。
以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)的分類應(yīng)包括：預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本。
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類別 |
說明 |
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預(yù)防成本
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是指為了防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而在組織內(nèi)部采取目標(biāo)制定、跟蹤監(jiān)督、事項(xiàng)識別和應(yīng)對防范措施所花費(fèi)的成本費(fèi)用，以及因此增加了控制和管理環(huán)節(jié)而降低了業(yè)務(wù)效率所造成的直接、間接損失 |
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糾正成本 |
是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)苗頭而對其實(shí)施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)用。它是以出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)先兆為前提的 |
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懲治成本
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是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，且對組織內(nèi)部和外部(包括對社會)造成了現(xiàn)實(shí)危害，因而對其進(jìn)行處理、處罰、整治而支付的成本費(fèi)用 【提示】懲治不同于糾正。糾正是組織自主地對風(fēng)險(xiǎn)的輕微表現(xiàn)進(jìn)行調(diào)節(jié)、糾偏。懲治則是當(dāng)出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)和不良后果時(shí)，為警示而采取的－種行為。懲治成本是－種被動(dòng)的成本費(fèi)用列支 |
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損失成本 |
是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對企業(yè)帶來的直接的、間接的、有形的、無形的、經(jīng)濟(jì)的、社會的、短期的、長遠(yuǎn)的、現(xiàn)實(shí)的和潛在的經(jīng)濟(jì)損失 |
(2)以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)的分類。
以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)的分類包括：進(jìn)入成本、維持成本、評估成本和處置成本。
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類別 |
說明 |
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進(jìn)入成本 |
是為建立風(fēng)險(xiǎn)管理能力而付出的代價(jià) |
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維持成本 |
是為了有效維持組織風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，保持風(fēng)險(xiǎn)程序在最新狀態(tài)而發(fā)生的成本 |
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評估成本 |
是在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中對事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估發(fā)生的成本 |
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處置成本 |
涵蓋執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的行動(dòng)成本，這些行動(dòng)原本不在項(xiàng)目計(jì)劃中，但被認(rèn)為是必要的，以便切實(shí)地應(yīng)付被辨識出的風(fēng)險(xiǎn) |
2．公司風(fēng)險(xiǎn)管理的效益與成本分析
預(yù)防成本和糾正成本與懲治成本和損失成本相互之間呈反向運(yùn)動(dòng)(“預(yù)防成本和糾正成本之和”與“懲治成本和損失成本之和”是此消彼長的關(guān)系)。遵循成本效益原則，需要在這四種成本中尋找－個(gè)最優(yōu)平衡點(diǎn)。在理論上說這個(gè)平衡點(diǎn)就是預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點(diǎn)，也是企業(yè)的綜合利益最大化的最優(yōu)點(diǎn)。預(yù)防成本、糾正成本與懲治成本、損失成本是方向和走勢相反的曲線，其相交點(diǎn)就是其平衡點(diǎn)。
【例題5·多選題】以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)，可以把風(fēng)險(xiǎn)管理的成本分為（ ）。
A．預(yù)防成本
B．糾正成本
C．懲治成本
D．進(jìn)入成本
【答案】ABC
【解析】以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)，可以把風(fēng)險(xiǎn)管理的成本分為預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本。
【例題6·單選題】公司風(fēng)險(xiǎn)管理的效益與成本分析中需要尋求－個(gè)平衡點(diǎn)，這個(gè)平衡點(diǎn)指的是（ ）。
A．預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點(diǎn)
B．預(yù)防成本、糾正成本、評估成本和處置成本之和的最低點(diǎn)
C．進(jìn)入成本、維持成本、懲治成本和損失成本之和的最低點(diǎn)
D．進(jìn)入成本、維持成本、評估成本和處置成本之和的最低點(diǎn)
【答案】A
【解析】遵循成本效益原則，需要在這四種成本中尋找－個(gè)最優(yōu)平衡點(diǎn)。在理論上說這個(gè)平衡點(diǎn)就是預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點(diǎn)，也是企業(yè)的綜合利益最大化的最優(yōu)點(diǎn)，所以選項(xiàng)A正確。
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