第八章　內(nèi)部控制

　　 一、單項(xiàng)選擇題

　　 1.以下有關(guān)內(nèi)部控制的說法中不正確的是（　）。

　　 A.內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策

　　 B.內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個因素，分別是控制環(huán)境和控制政策與程序

　　 C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運(yùn)營的效益和效率，卻無助于財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與合規(guī)性

　　 D.完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)還有助于確保對內(nèi)及對外報(bào)告的質(zhì)量

　　 2.下列不屬于控制環(huán)境因素的是（ ）。

　　 A.誠信和道德觀

　　 B.管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格

　　 C.人力資源政策和實(shí)務(wù)

　　 D.授權(quán)和批準(zhǔn)

　　 3.根據(jù)內(nèi)部控制的定義，控制環(huán)境是指（　）。

　　 A.設(shè)計(jì)目的在于盡可能確保業(yè)務(wù)行為是有序且有效

　　 B.企業(yè)內(nèi)對于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制意識，代表整個企業(yè)對于內(nèi)部控制的價(jià)值觀

　　 C.嵌入企業(yè)運(yùn)營中的具體的內(nèi)部控制

　　 D.能夠根據(jù)企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)而改變，并且應(yīng)以企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，并對這些風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)

　　 4.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會的職責(zé)的是（　）。

　　 A.批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

　　 B.核查對外報(bào)告規(guī)定的遵守情況

　　 C.復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)

　　 D.在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告

　　 5.根據(jù)美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會對內(nèi)部控制的定義，內(nèi)部控制的政策和程序不包括（ ）。

　　 A.保管以合理的詳盡程度、準(zhǔn)確和公允地反映企業(yè)的交易和資產(chǎn)處置的有關(guān)記錄

　　 B.遵守適用的法律法規(guī)

　　 C.為按照公認(rèn)會計(jì)原則編制財(cái)務(wù)報(bào)表記錄交易，以及企業(yè)的收入和支出僅是按照管理和公司董事會的授權(quán)執(zhí)行，提供合理的保證

　　 D.為預(yù)防或及時發(fā)現(xiàn)對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的未經(jīng)授權(quán)的企業(yè)資產(chǎn)的購置、使用或處理，提供合理保證。

　　 6.以下不屬于控制活動的是（ ）。

　　 A.職責(zé)劃分

　　 B.評估

　　 C.計(jì)算和會計(jì)

　　 D.監(jiān)督及管理控制

　　 7.非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)擁有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，行使的角色是（ ）。

　　 A.風(fēng)險(xiǎn)角色

　　 B.戰(zhàn)略角色

　　 C.監(jiān)督或績效角色

　　 D.人事管理角色

　　 8.下列不屬于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的是（ ）。

　　 A.設(shè)計(jì)董事會的結(jié)構(gòu)以增加價(jià)值

　　 B.尊重債權(quán)人的權(quán)利

　　 C.及時切公正地披露信息

　　 D.公平的薪酬和責(zé)任