三、簡答題(本題型共4小題30分。其中一道小題可以選用中文或英文解答，請仔細閱讀答題要求。如果用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為35分。)
39、東林公司是一家民營高科技企業，專門研發、生產和銷售戶外LED屏幕。經過多年的發展，公司產品在本省占有率達到40%，控股子公司有8個，總經理由職業經理人擔任。公司的實際控制人張某深感內部控制制度的建立健全對公司可持續發展的重要性。公司給辦公大樓都安裝了24小時監視系統及門禁系統，為貴重資產采取了雙重保管制度(即必須兩人同時出現才能取得某些資產)。公司有一套完備的員工業績評價體系，并將考評結果作為確定員工薪酬以及晉升、評優的依據。東林公司除建立以上制度外，在日常經營過程中還建立了如下制度：
(1)為了加強資金管理，公司規定單筆資金使用在20萬元以下的，由財務總監審批，單筆資金使用在20萬元以上的，由總經理審批。
(2)出納人員孫某負責根據資金收付憑證登記日記賬，會計錢某根據相關憑證登記有關明細賬和總賬。
(3)公司建立了完善的采購制度，采購需求方提出申請，由相關權限部門或個人進行審批。對預算內的采購，嚴格按預算執行進度辦理手續；對于二超預算的采購申請，在辦理請購手續后，報相關權限部門或個人審批。要求：
(1)簡述東林公司上述制度涉及的控制活動。
(2)結合《企業內部控制應用指引》，簡要分析東林公司制度建設中存在的內部控制缺陷和相關的應對措施。

40、BCX公司是我國主要彩管生產企業之一，主要生產l9、21、25和29英寸普通彩色顯像管，l999年產量約300萬只。隨著國內外彩電市場的變化，彩電市場競爭日益白熱化，1998年全國彩管生產企業11家，彩管生產能力約50)0萬只，實際產量3490萬只，約占全球產量2．4億只的14．5%。電視機生產企業利潤日益攤薄，電視機企業對彩管企業討價還價能力增強，彩管價格不斷下降；同時，大屏幕彩電、純平彩電、背投電視、液晶電視、等離子體電視等開始出現，對彩管的需求正在發生變化。BCX公司利潤水平持續下降，面對市場變化，需要調整企業戰略。
初步判斷企業組織與管理能力較強，有能力與同行霓爭，通過后期的改制上市，企業負債率低，銀行信譽好，具有較強的融資能力。當前在市場上公司的產品質量好，成本低，產品能夠適應進一步降價的壓力，產品國產化率較高，受國際因素影響較小。BCX地處經濟高度發達的沿海地區，交通運輸便利，周圍有多家國內著名的彩電生產企業，彩電生產能力約占全國彩電生產能力的50%。企業占據地利優勢，可喜的是員工素質較高，企業機制比較靈活。通過專家的調查研究市場需求分析表明，彩管產業仍有較強的生命力，可能維持緩慢成長l5年，還有市場空間和獲利機會，目前看來彩管產業進入壁壘較高，其他企業難以進入。自從我國加入WT0后，BCX出口機會增加，硅各個市場上，BCX都在等待低成本擴張的機會。
但是情況不能盲目的樂觀，專家指出BCX自主開發和創新能力弱，大屏幕、純平等技術來源不穩定，在技術上無法占領制高點。另外彩管產業投資大，設備專用l性強，產業退出能力弱，企業為國有控股企業，與另外8家外資或臺資企業相比，在技術、資金和管理上處于劣勢。由于過去的出口機會少，企業缺乏國際市場蓓道和營銷經驗，出口市場尚未啟動，而其他彩管生產企業都有產品出口且競爭對手大部分都是上下游一體化，同時生產彩管和整機，而BCX較難進入上下游產業。目前看來產品品種單l一，其他多元化產業未形成規模，抗風險能力弱。整體來看，大屏幕、超平純平CRT、背投電視、等離子體和LCD液晶顯示器等能夠大幅度地降低成本，目前的產品將面臨者被替代威脅，彩管業競爭激烈、受彩電廠商的價格打壓，討價還價能力較弱，可能會引起利潤下滑．未來生產和利潤可能受玻殼供應緊張及漲價因素影響，同行的競爭十分激烈。
要求：運用SWOT分析法對該公司進行分析，并提出相關的總體戰略選擇。

41、 甲公司為在上海證券交易所和美國紐約證券交易所同時上市的公司，該公司審計委員會決定聘請大華會計師事務所(不具有證券、期貨業務資格)為其提供內部控制評價服務和內部控制的審計服務，大華會計師事務所僅就甲公司時務報告內部控制的有效性進行評價和審計，并對財務報告內部控制的有效性發表審計意見。在評審過程中，大華會計師事務所注冊會計師王明和陳娟了解了甲公司內部控制的設計，評價了內部控制設計的合理性，測試和評價了內部控制執行的有效性，并編制了相關評價工作底稿。評價工作底稿中記載的有關甲公司內部控制設計和運行的部分內容摘錄如下：
(1)為加強貨幣支付管理，貨幣資金支付審批實行分級管理辦法：單筆付款金額在10萬元以下的，由財務部經理審批；單筆付款金額在l0萬元以上、50萬元以下的，由財務總監審批；單筆付款金額在50萬元以上的，由總經理審批．
(2)為統一財務管理、提高會計核算水平，設置內部審計部，與財務部一并由總會計師分管。內部審計的主要職責是對公司內部控制的健全、有效，會計及相關信息的真實、合法、完整，資產的安全、完整，經營績效以及經營合規性進行檢查、監督和評價。
(3)為保證公司投資業務的不相容職務相互分離、制約和監督，投資業務分由不同部門或不同職員負責。其中：投資部的A職員負責對外投資預算的編制；投資部門的B職員負責對外投資項目的可行性分析論證及審批；財務部負責對外投資業務的相關會計記錄。(4)企業建立了采購申請制度，依據購買物資或接受勞等的類型，確定歸口管理部門，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序。具有請購權的部門對于預算內采購項目，應當嚴格按照預算執行進度辦理請購-7續，對于超預算和預算外采購項目，應在辦理請購手續后，及時報請具備審批權限的部門和人員審批。
(5)C職員在核對商品裝運憑證和相應的經批準的銷售單后，開具銷售發票。具體程序為：根據已授權批準的商品價目表填寫銷售發票的金額，根據商品裝運憑證上的數量填寫銷售發票的數量；銷售發票的其中一聯交財務部D職員據以登記與銷售業務相關的總賬和明細賬。
(6)該公司的某一子公司在銷售完成后通知出納人員辦理貨款結算，并進行賬務處理。公司未設獨立的客戶信用調查機構，在財務部門和銷售部門也沒有專人負責此項工作。(7)公司董事長鄭某等人在2009年和2010年間未經公司董事會同意，先后挪用l590萬元和l400萬元，分別給了M公司和N公司用于經營。事后得知，M公司是甲公司的第5大股東，它是由鄭某等人以親屬名義注冊的私人企業，而N公司的企業法人就是鄭某。要求：
(1)甲公司審計委員會聘請大華會計師事務所為其提供內部控制評價服務和內部控制的審計服務以及業務內容是否符合《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》的要求，并說明理由。
(2)假定甲公司的其他內部控制不存在缺陷，請指出甲公司上述內部控制在設計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。

42、 丙公司最初以生產顯示器著稱。后來在其顯示器生產優勢的基礎上，先后推出了智能手機和平板電腦。智能手機和平板電腦率先在國內市場銷售，然后出Vl至東南亞及南亞國家。為了進軍歐美市場，丙公司正在加緊研發一款全新智能手機，需設計環節、研發環節、采購環節、生產環節、營銷環節等方面的業務骨干通力合作，集體攻關。
要求：
(1)請分別指出丙公司生產顯示器及推出智能手機和平板電腦后最有可能采用的組織結構。‘
(2)為有效研發新手機，丙公司最有可能采用的組織架構是什么，并指出該架構的優缺點。