5、稅法
按照稅法調整對象內容不同：稅收實體法，稅收程序法。
稅收法律關系要素由主體、內容和客體組成。
主體權利是依法申請規定的減免稅權，多繳稅款申請退還權，申請復議權，提起訴訟權。義務是辦理稅務登記，進行納稅申報并按期繳納稅款，接受稅務檢查。客體是貨幣。
違法稅法應負法律責任行政責任和刑事責任。
行政處罰：違法稅收管理法規，偷、欠、逃稅額不滿1萬元或占應納稅額不到10%的，漏稅，騙稅數額較小不構成犯罪，輕微抗稅。追繳稅款，加收滯納金，罰款，沒收非法所得。
刑事責任：虛開、偽造、非法?+-?增值稅發票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票：3年以下，2-20萬元。非法購買增值稅專用發票或購買偽造增值稅發票：5年以下，2-20萬元。
三、國債
1、國債的性質和功能
國債是政府以其信用為基礎，通過借款或發行有價證券向國內外籌集財政資金所形成的一種債權債務關系。1981年開始恢復。
性質：國債是一個特殊的財政范疇，一個特殊的債務范疇。
功能：1）彌補財政赤字，調劑國庫資金周轉，平衡財政收支2）動員閑置社會資源，籌集建設資金，維持經濟穩定增長3）連接財政政策和貨幣政策的功能。
彌補財政赤字的方式：增加稅收，向銀行借款或透支，向社會發債。
通過發行國債彌補財政赤字，平衡財政收支是我國國債的基本功能。國債所籌集的資金主要用于非經營性的公共設施建設。
貨幣政策的運用主要是通過調節存款準備金比率，再貼現率和公開市場業務來調控貨幣流通。
2、國債的種類和結構
按資金來源分：內債和外債。
按償還期限分：短期，中期，長期和永久國債。
按發行憑證分：有紙和無紙。
按付息方式：到期一次還本付息，定期付息和貼縣國債
按流通與否分：可流通和不可流通。
特種國債向企業和單位發行。財政債券、專項國債和定向國債向銀行及金融機構發行。特種定向向養老保險基金、待業保險基金幾其他社會保險基金定向發行。
國債持有者越集中，成本越低，管理容易。社會財富的分配相對比較平均，決定了我過國債總體相對分散。
3、債的發行流通和償還
發行方式：公募法 （直接與間接）包銷法（承受法）交付法 公賣法
我國采取的形式：直接發行方式（89年前強制派購、代理機構推銷、定向募集）；代銷方式；承購包銷方式，招標拍賣方式。
國債流通轉讓具體方式：國債貼現，國債現貨，國債期貨，國債回購。
國家規定，回購業務必須在國家批準的證券交易場所和融資中心進行，回購的券種只能是國庫券，最長期限不得超過一年。
國債的償還方式：買銷償還法 比例償還法 輪次償還法 抽簽償還法 一次償還法 先付息后還本償還法 
國債償債資金來源：1）預算直接撥款2）預算盈余3）償債基金4）發新債還舊債。我國現在采取的是預算直接撥款和發新債還舊債。
4、國債負擔與規模
國債負擔形式：1）發行后的稅收負擔2）不同代人之間的負擔3）擠出性負擔4）外債負擔。
影響國債發行規模因素：1）認購人的應債能力2）國家的償債能力3）國債的使用效益。
國債適度規模衡量指標：
1）債務負擔率：國債余額與當年GDP的比率。
2）債務依存度：年度國債發行額與當年財政支出的比率。
3）償債率：年度國債還本付息額與當年財政收入的比率。
衡量外債指標：外債償債率（年度本息償還額與收入），負債率（外債余額與當年GNP），債務率（外債余額與收入）。
四、國家預算管理體制
1、概念與內容
廣義：各級政府之間和國家與企業單位之間財政資金分配和管理職權方面的制度。包括預算、稅收、國有獨資公司財務、文教行政事業財務、基本建設財務管理體制。狹義就是預算體制本身。
國家財力在中央與地方，以及地方各級政府之間如何分配是核心內容。
收支范圍的劃分按照統籌兼顧，全面安排，事權與財權統一，收支掛鉤，權責結合。
預算權限：各級人民代表大會主要負責審查、批準本級總預算草案及本級總預算執行情況的報告。各級人大常委會主要負責監督本級總預算的執行，審查本級預算的調整方案和本級決算。各級政府決定預算預備費動用，編制調整方案。各級財政部門具體編制本級預算。
預算管理體制的實質是各級預算主體獨立自主的程度，以及在處理預算資金分配的管理上的集權與分權，集中與分散的關系。
2、預算體制的演變
演變的三個階段：
1）統收統支： 財力財權高度集中于中央，收入全部上繳，中央統一調撥。
2）統一領導，分級管理：中央制定預算，地方按級次管理，主要稅種立法調整減免權歸中央，中央按隸屬關系確定支出范圍，地方預算以支定收，節余留用。
3）劃分收支，分級包干：分灶吃飯體制，將國家預算劃分四種，按收支范圍給地方一個基數包干。
3、分稅制
分稅制核心根據各級政府的事權來確定相應財權，按稅種劃分中央政府與地方政府的財政收入。分稅、分權、分征、分管。
分稅制主要內容：1）根據中央與地方政府事權劃分，確定各級財政支出范圍。2）根據事權與財權相結合原則，按稅種劃分各級財政的收入。
中央固定收入：關稅、消費稅、船舶噸稅、海關代征的增值稅和消費稅、車輛購置稅、海洋石油天然氣企業所得稅、中央企業上繳利潤、鐵路、郵政、商業銀行、國家政策性銀行等集中繳納的收入（營業稅、所得稅、利潤和城市維護建設稅）。
地方固定收入：營業稅（不含中央營業）、地方企業上繳利潤、城鎮土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設稅（不含中央）、房產稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農牧業稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入。
中央和地方共享收入：增值稅、所得稅、資源稅、證券交易印花稅。
實施分稅制的措施：1）改革稅制2）采取統一的客觀標準3）建立稅收返還制度4）建立轉移支付制度5）設立中央和地方兩套稅務機構。