第一章　財(cái)務(wù)管理總論

　　
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　?。ㄒ唬┱莆肇?cái)務(wù)、財(cái)務(wù)管理的概念；
　?。ǘ┱莆肇?cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系的含義與類型；
　?。ㄈ┱莆肇?cái)務(wù)管理的金融環(huán)境；
　?。ㄋ模┱莆肇?cái)務(wù)管理的目標(biāo)；
　　（五）熟悉財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境；
　?。┝私庳?cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)。
　　
　?。劭荚噧?nèi)容］
　　
　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
　　
　　一、財(cái)務(wù)管理的概念
　　企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
　　財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行的管理，是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。
　　
　　二、財(cái)務(wù)活動(dòng)
　　財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。包括以下四個(gè)方面：
　?。ㄒ唬┗I資活動(dòng)，是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。
　?。ǘ┩顿Y活動(dòng)，企業(yè)投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。前者包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程和對(duì)外投放資金的過程，后者僅指對(duì)外投資。
　　（三）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的資金收付活動(dòng)。
　?。ㄋ模┓峙浠顒?dòng)，廣義的分配是指企業(yè)對(duì)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對(duì)凈利潤(rùn)的分配。
　　
　　三、財(cái)務(wù)關(guān)系
　　企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系就是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，包括：
　?。?）企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向投資者支付報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
　?。?）企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時(shí)支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
　?。?）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
　　（4）企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
　　（5）企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指政府作為社會(huì)管理者，強(qiáng)制和無償參與企業(yè)利潤(rùn)分配所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
　　（6）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
　?。?）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)向職工支付勞動(dòng)報(bào)酬過程中所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。