第一章　財務管理總論

　　
　　［基本要求］
　　（一）掌握財務、財務管理的概念；
　　（二）掌握財務活動、財務關系的含義與類型；
　　（三）掌握財務管理的金融環境；
　　（四）掌握財務管理的目標；
　　（五）熟悉財務管理的經濟環境、法律環境；
　　（六）了解財務管理的環節。
　　
　　［考試內容］
　　
　　第一節　財務管理的內容
　　
　　一、財務管理的概念
　　企業財務是指企業在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系。
　　財務管理是利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理，是組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性管理工作。
　　
　　二、財務活動
　　財務活動是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。包括以下四個方面：
　　（一）籌資活動，是指企業為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。
　　（二）投資活動，企業投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。前者包括企業內部使用資金的過程和對外投放資金的過程，后者僅指對外投資。
　　（三）資金營運活動，是指企業在日常生產經營過程中所發生的資金收付活動。
　　（四）分配活動，廣義的分配是指企業對各種收入進行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對凈利潤的分配。
　　
　　三、財務關系
　　企業財務關系就是企業組織財務活動過程中與有關各方所發生的經濟利益關系，包括：
　　（1）企業與投資者之間的財務關系，主要是指企業的投資者向企業投入資金，企業向投資者支付報酬所形成的經濟關系；
　　（2）企業與債權人之間的財務關系，主要是指企業向債權人借入資金，并按借款合同的規定按時支付利息和歸還本金所形成的經濟關系；
　　（3）企業與受資者之間的財務關系，主要是指企業以購買股票或直接投資的形式向其他企業投資所形成的經濟關系；
　　（4）企業與債務人之間的財務關系，主要是指企業將其資金以購買債券、提供借款或商業信用等形式出借給其他單位所形成的經濟關系；
　　（5）企業與政府之間的財務關系，主要是指政府作為社會管理者，強制和無償參與企業利潤分配所形成的經濟關系；
　　（6）企業內部各單位之間的財務關系，主要是指企業內部各單位之間在生產經營各環節中相互提供產品或勞務所形成的經濟關系；
　　（7）企業與職工之間的財務關系，主要是指企業向職工支付勞動報酬過程中所形成的經濟關系。