二、多項選擇題
1.關于營運資金的說法不正確的是（）。
A.營運資金通常是指流動資產減去流動負債后的差額
B.流動資產占用資金的數量具有波動性
C.流動負債期限短，風險低于長期債務
D.存貨周轉期，是指將原材料轉化成產成品所需要的時間
[答案]:CD
[解析]:流動負債期限短，還債壓力大，因此，風險高于長期債務，C的說法不正確。存貨周轉期，是指將原材料轉化成產成品并出售所需要的時間。所以，D的說法不正確。
2.與固定資產投資相比，流動資產投資的特點包括（）。
A.投資回收期短
B.流動性強
C.具有并存性
D.具有波動性
[答案]:ABCD
[解析]:與固定資產投資相比，流動資產投資的特點包括投資回收期短；流動性強；具有并存性；具有波動性。
3.企業運用存貨模式確定最佳現金持有量所依據的假設包括（）。
A.所需現金只能通過銀行借款取得
B.預算期內現金需要總量可以預測
C.現金支出過程比較穩定
D.證券利率及固定性交易費用可以知悉
[答案]:BCD
[解析]:運用存貨模式確定最佳現金持有量的假設條件包括：（1）所需的現金可以通過證券變現取得，證券變現的不確定性很小；（2）預算期內現金需要總量可以預測；（3）現金支出過程比較穩定，現金余額降至零時，均可以通過部分證券變現得以補足；（4）證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用可以獲悉。
4.利用郵政信箱法和銀行業務集中法進行現金回收管理的共同優點包括（）。
A.縮短票據郵寄時間
B.縮短票據結算時間
C.減少收賬人員
D.縮短票據停留時間
[答案]:AD
[解析]:利用郵政信箱法和銀行業務集中法都可以縮短票據的郵寄時間和票據的停留時間。
5.延期支付賬款的方法包括（）。
A.合理利用“浮游量”
B.推遲支付應付款
C.采用匯票付款
D.加速收款
[答案]:ABC
[解析]:延期支付賬款的方法有合理利用“浮游量”、推遲支付應付款、采用匯票付款。
6.應收賬款的主要功能包括（）。
A.促進銷售
B.減少存貨
C.增加現金
D.減少借款
[答案]:AB
[解析]:應收賬款的主要功能包括促進銷售、減少存貨。
7.下列不屬于應收賬款管理成本的是（）。
A.無法收回應收賬款而發生的費用
B.對客戶的資信調查費用
C.催收應收賬款而發生的費用
D.因投資應收賬款而喪失的利息費用
[答案]:AD
[解析]:管理成本是指企業對應收賬款進行管理而耗費的開支，是應收賬款成本的重要組成部分，主要包括對客戶的資信調查費用、收賬費用和其他費用。A屬于壞賬成本，D屬于機會成本。
8.信用條件的組成要素有（）。
A.信用期限
B.現金折扣期
C.現金折扣率
D.商業折扣
[答案]:ABC
[解析]:信用條件是指企業接受客戶信用訂單時所提出的付款要求，主要包括信用期限、現金折扣期限和現金折扣率等。
9.延長信用期限對企業的影響有（）
A.擴大銷售量
B.增加機會成本
C.壞賬損失增加
D.收帳費用增加
[答案]:ABCD
[解析]:通常，延長信用期限，可以在一定程度上擴大銷售量，從而增加毛利。但不適當地延長信用期限，會引起機會成本、壞賬損失和收帳費用的增加。
10.存貨的功能主要表現在（）
A.防止停工待料
B.適應市場變化
C.降低進貨成本
D.維持均衡生產
[答案]:ABCD
[解析]:存貨的功能主要表現在：防止停工待料、適應市場變化、降低進貨成本和維持均衡生產。
11.存貨的缺貨成本包括（）。
A.替代材料緊急采購的額外開支
B.材料供應中斷造成的停工損失
C.喪失銷售機會的損失
D.延誤發貨造成的信譽損失
[答案]:ABCD
[解析]:存貨的缺貨成本包括由于材料供應中斷造成的停工損失、成品供應中斷導致延誤發貨的信譽損失以及喪失銷售機會的損失等。如果能夠以替代材料解決庫存材料供應中斷之急的話，缺貨成本表現為替代材料緊急采購的額外開支。
12.企業如果能成功地采用及時生產的存貨系統，一般可以（）。
A.降低經營風險
B.降低庫存成本
C.降低廢品率、再加工和擔保成本
D.減少從訂貨到交貨的加工等待時間，提高生產效率
[答案]:BCD
[解析]:采用及時生產的存貨系統一般會加大經營風險。
