二、多項(xiàng)選擇題
1.關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金的說(shuō)法不正確的是（）。
A.營(yíng)運(yùn)資金通常是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額
B.流動(dòng)資產(chǎn)占用資金的數(shù)量具有波動(dòng)性
C.流動(dòng)負(fù)債期限短，風(fēng)險(xiǎn)低于長(zhǎng)期債務(wù)
D.存貨周轉(zhuǎn)期，是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品所需要的時(shí)間
[答案]:CD
[解析]:流動(dòng)負(fù)債期限短，還債壓力大，因此，風(fēng)險(xiǎn)高于長(zhǎng)期債務(wù)，C的說(shuō)法不正確。存貨周轉(zhuǎn)期，是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間。所以，D的說(shuō)法不正確。
2.與固定資產(chǎn)投資相比，流動(dòng)資產(chǎn)投資的特點(diǎn)包括（）。
A.投資回收期短
B.流動(dòng)性強(qiáng)
C.具有并存性
D.具有波動(dòng)性
[答案]:ABCD
[解析]:與固定資產(chǎn)投資相比，流動(dòng)資產(chǎn)投資的特點(diǎn)包括投資回收期短；流動(dòng)性強(qiáng)；具有并存性；具有波動(dòng)性。
3.企業(yè)運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設(shè)包括（）。
A.所需現(xiàn)金只能通過(guò)銀行借款取得
B.預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)
C.現(xiàn)金支出過(guò)程比較穩(wěn)定
D.證券利率及固定性交易費(fèi)用可以知悉
[答案]:BCD
[解析]:運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量的假設(shè)條件包括：（1）所需的現(xiàn)金可以通過(guò)證券變現(xiàn)取得，證券變現(xiàn)的不確定性很小；（2）預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)；（3）現(xiàn)金支出過(guò)程比較穩(wěn)定，現(xiàn)金余額降至零時(shí)，均可以通過(guò)部分證券變現(xiàn)得以補(bǔ)足；（4）證券的利率或報(bào)酬率以及每次固定性交易費(fèi)用可以獲悉。
4.利用郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法進(jìn)行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點(diǎn)包括（）。
A.縮短票據(jù)郵寄時(shí)間
B.縮短票據(jù)結(jié)算時(shí)間
C.減少收賬人員
D.縮短票據(jù)停留時(shí)間
[答案]:AD
[解析]:利用郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法都可以縮短票據(jù)的郵寄時(shí)間和票據(jù)的停留時(shí)間。
5.延期支付賬款的方法包括（）。
A.合理利用“浮游量”
B.推遲支付應(yīng)付款
C.采用匯票付款
D.加速收款
[答案]:ABC
[解析]:延期支付賬款的方法有合理利用“浮游量”、推遲支付應(yīng)付款、采用匯票付款。
6.應(yīng)收賬款的主要功能包括（）。
A.促進(jìn)銷售
B.減少存貨
C.增加現(xiàn)金
D.減少借款
[答案]:AB
[解析]:應(yīng)收賬款的主要功能包括促進(jìn)銷售、減少存貨。
7.下列不屬于應(yīng)收賬款管理成本的是（）。
A.無(wú)法收回應(yīng)收賬款而發(fā)生的費(fèi)用
B.對(duì)客戶的資信調(diào)查費(fèi)用
C.催收應(yīng)收賬款而發(fā)生的費(fèi)用
D.因投資應(yīng)收賬款而喪失的利息費(fèi)用
[答案]:AD
[解析]:管理成本是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理而耗費(fèi)的開(kāi)支，是應(yīng)收賬款成本的重要組成部分，主要包括對(duì)客戶的資信調(diào)查費(fèi)用、收賬費(fèi)用和其他費(fèi)用。A屬于壞賬成本，D屬于機(jī)會(huì)成本。
8.信用條件的組成要素有（）。
A.信用期限
B.現(xiàn)金折扣期
C.現(xiàn)金折扣率
D.商業(yè)折扣
[答案]:ABC
[解析]:信用條件是指企業(yè)接受客戶信用訂單時(shí)所提出的付款要求，主要包括信用期限、現(xiàn)金折扣期限和現(xiàn)金折扣率等。
9.延長(zhǎng)信用期限對(duì)企業(yè)的影響有（）
A.擴(kuò)大銷售量
B.增加機(jī)會(huì)成本
C.壞賬損失增加
D.收帳費(fèi)用增加
[答案]:ABCD
[解析]:通常，延長(zhǎng)信用期限，可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，從而增加毛利。但不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限，會(huì)引起機(jī)會(huì)成本、壞賬損失和收帳費(fèi)用的增加。
10.存貨的功能主要表現(xiàn)在（）
A.防止停工待料
B.適應(yīng)市場(chǎng)變化
C.降低進(jìn)貨成本
D.維持均衡生產(chǎn)
[答案]:ABCD
[解析]:存貨的功能主要表現(xiàn)在：防止停工待料、適應(yīng)市場(chǎng)變化、降低進(jìn)貨成本和維持均衡生產(chǎn)。
11.存貨的缺貨成本包括（）。
A.替代材料緊急采購(gòu)的額外開(kāi)支
B.材料供應(yīng)中斷造成的停工損失
C.喪失銷售機(jī)會(huì)的損失
D.延誤發(fā)貨造成的信譽(yù)損失
[答案]:ABCD
[解析]:存貨的缺貨成本包括由于材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、成品供應(yīng)中斷導(dǎo)致延誤發(fā)貨的信譽(yù)損失以及喪失銷售機(jī)會(huì)的損失等。如果能夠以替代材料解決庫(kù)存材料供應(yīng)中斷之急的話，缺貨成本表現(xiàn)為替代材料緊急采購(gòu)的額外開(kāi)支。
12.企業(yè)如果能成功地采用及時(shí)生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)，一般可以（）。
A.降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
B.降低庫(kù)存成本
C.降低廢品率、再加工和擔(dān)保成本
D.減少?gòu)挠嗀浀浇回浀募庸さ却龝r(shí)間，提高生產(chǎn)效率
[答案]:BCD
[解析]:采用及時(shí)生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)一般會(huì)加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
