三、判斷題

1.營運資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額只受現(xiàn)金循環(huán)周期影響。（）：

[答案]:錯

[解析]:現(xiàn)金循環(huán)周期的變化會直接影響所需營運資金的數(shù)額。此外，營運資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額還受到償債風險、收益要求和成本約束等因素的制約。

2.營運資金又稱循環(huán)資本，是指流動資產(chǎn)減去無息流動負債后的余額。（）

[答案]:錯

[解析]:營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。

3.企業(yè)持有的現(xiàn)金總額就是各種動機所需的現(xiàn)金余額之和。（）

[答案]:錯

[解析]:由于各種動機所需的現(xiàn)金可以調(diào)節(jié)使用，企業(yè)持有的現(xiàn)金總額并不等于各種動機所需現(xiàn)金余額的簡單相加，前者通常小于后者。

4.現(xiàn)金與有價證券的變動性轉(zhuǎn)換成本與證券交易次數(shù)有關(guān)，屬于決策相關(guān)成本。（）

[答案]:錯

[解析]:變動性轉(zhuǎn)換成本是依據(jù)委托成交金額計算的，它與證券交易次數(shù)關(guān)系不大，屬于決策無關(guān)成本；固定性轉(zhuǎn)換成本與證券交易次數(shù)有關(guān)，屬于決策相關(guān)成本。

5.在存貨模式中，能夠使現(xiàn)金短缺成本和固定轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量，即為最佳現(xiàn)金持有量。（）

[答案]:錯

[解析]:在存貨模式中，能夠使現(xiàn)金管理的機會成本和固定轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量，即為最佳現(xiàn)金持有量。

6.現(xiàn)金存貨模式中考慮的成本包括機會成本和變動性轉(zhuǎn)換成本。（）

[答案]:錯

[解析]:變動性轉(zhuǎn)換成本是依據(jù)委托成交金額計算的，它與證券交易次數(shù)關(guān)系不大，屬于決策無關(guān)成本，現(xiàn)金存貨模式中需要考慮的成本包括機會成本和固定性轉(zhuǎn)換成本。

7.信用政策包括信用標準、信用條件和收帳期限。（）

[答案]:錯

[解析]:信用政策包括信用標準、信用條件和收帳政策。

8.信用條件是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最低條件，通常以預期的壞賬損失率表示。（）

[答案]:錯

[解析]:信用標準是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最低條件，通常以預期的壞賬損失率表示。

9.在規(guī)定的時間內(nèi)提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受現(xiàn)金折扣，折扣比率越高，越能及時收回貨款，減少壞賬損失，所以企業(yè)應將現(xiàn)金折扣比率定的越高越好。（）

[答案]:錯

[解析]:企業(yè)究竟應當核定多長的現(xiàn)金折扣期限，以及給予客戶多大程度的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，必須將信用期限及加速收款所得到的收益與付出的現(xiàn)金折扣成本結(jié)合起來考查，即考查提供折扣后所得的收益是否大于現(xiàn)金折扣的成本。

10.存貨進價又稱進貨成本，是指存貨本身的價值，等于采購單價與采購數(shù)量的乘積。（）

[答案]:錯

[解析]:進貨成本包括存貨進價和進貨費用，存貨進價又稱購置成本，是指存貨本身的價值。

11.在有數(shù)量折扣的經(jīng)濟進貨批量模式下，需要考慮的相關(guān)成本包括進貨成本、變動性進貨費用和變動性儲存成本。（）

[答案]:錯

[解析]:在有數(shù)量折扣的經(jīng)濟進貨批量模式下，需要考慮的相關(guān)成本包括存貨進價、變動性進貨費用和變動性儲存成本。注意進貨成本包括存貨進價和進貨費用，進貨費用中的固定性進貨費用是決策的無關(guān)成本。

12.在存在缺貨條件下的經(jīng)濟訂貨批量是能夠使企業(yè)的進貨費用、儲存成本和缺貨成本之和最小的批量。（）

[答案]:對

[解析]:允許缺貨的情況下，企業(yè)對經(jīng)濟進貨批量的確定，就不僅要考慮進貨費用和儲存費用，而且還必須對可能的缺貨成本加以考慮，即能夠使三項成本總和最低的批量便是經(jīng)濟進貨批量。

13.某企業(yè)某種原料預計每天的最大耗用量15噸，平均每天的正常耗用量12噸，預計最長訂貨提前期10天，訂貨提前期8天，則該企業(yè)保險儲備量為27噸。（）

[答案]:對

[解析]:保險儲備量＝（15×10－12×8）÷2＝27（噸）