《財務管理》第十章 財務預算（中）
本貼總結本章的一個小專題：現金預算的編制。
一、編制現金預算的步驟如下（以下所述內容的時間段均為預算期）：
計算經營現金收入：
經營現金收入=當期含稅現銷收入+收回的前期應收賬款。
二、計算材料采購支出：
材料采購支出=當期含稅采購付現支出+支付前期的應付賬款。
三、計算人工支出：
人工支出=直接工資總額+預計的福利費現金支出。
四、計算制造費用支出：
制造費用支出=制造費用的預算數－制造費用的非付現成本。
五、計算銷售、管理費用支出：
銷售、管理費用支出=銷售、管理費用的預算數－銷售、管理費用的非付現成本。
六、計算現金期末余額：
現金期末余額=現金期初余額+經營現金收入－應交稅金及附加支出－材料采購支出－人工支出－制造費用支出－銷售、管理費用支出－其他支出－資本支出
七、如果現金余額為正數，則運用現金；如果現金余額為負數，則籌集現金。
