2018中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》考試要點(diǎn)：第七章營運(yùn)資金管理第一節(jié)營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容
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【要點(diǎn)】營運(yùn)資金管理策略
(一)流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略
投資策略 | 緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略 | 寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略 | 如何選擇流動(dòng)資產(chǎn)投資策略 |
流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率 | 低水平 | 高水平 | (1)權(quán)衡資產(chǎn)的收益性和風(fēng)險(xiǎn)性 (2)充分考慮企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境 (3)受產(chǎn)業(yè)因素的影響 (4)影響企業(yè)政策的決策者 |
持有成本 | 降低 | 提高 | |
短缺成本 | 提高 | 降低 | |
財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) | 較大 | 較小 | |
流動(dòng)性 | 較低 | 較高 | |
收益水平 | 提高 | 降低 | |
資金成本 | 降低 | 提高 |
(二)流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略
融資策略 | 對(duì)應(yīng)關(guān)系 | 風(fēng)險(xiǎn) | 融資成本 |
期限匹配融資策略 | 波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=短期融資 | 居中 | 居中 |
保守融資策略 | 波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)>短期融資 | 小 | 高 |
激進(jìn)融資策略 | 波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)<短期融資 | 大 | 低 |
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