銷售預(yù)算

①預(yù)計(jì)銷售收入=銷量×單價(jià)

②預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入包括本期銷售本期收現(xiàn)、前期銷售本期收現(xiàn)

銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)

生產(chǎn)預(yù)算

預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨-預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨

數(shù)據(jù)來源：

①預(yù)計(jì)銷售量：來自銷售預(yù)算。

②年初產(chǎn)成品存貨是編制預(yù)算時(shí)預(yù)計(jì)的，年末產(chǎn)成品存貨根據(jù)長期銷售趨勢(shì)來確定。

③預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨=下期銷售量×百分比。

④預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨=上期末產(chǎn)成品存貨。

編制基礎(chǔ)：銷售預(yù)算

【注意】只涉及實(shí)物量指標(biāo)，不涉及價(jià)值量指標(biāo)。

直接材料預(yù)算

預(yù)計(jì)采購量=本期生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量

數(shù)據(jù)來源：

①預(yù)計(jì)生產(chǎn)量來自生產(chǎn)預(yù)算，單位產(chǎn)品材料用量（單耗）來自標(biāo)準(zhǔn)成本資料或消耗定額資料，生產(chǎn)需用量是上述兩者的乘積。即：生產(chǎn)需用量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量（單耗）

②年初和年末的材料存貨量，根據(jù)當(dāng)前情況和長期銷售預(yù)測(cè)估計(jì)

③期末材料存量=下期生產(chǎn)需用量×百分比

④期初材料存量=上期末材料存量

直接人工預(yù)算

（1）主要內(nèi)容

①人工總工時(shí)=預(yù)計(jì)產(chǎn)量×單位產(chǎn)品工時(shí)

②人工總成本=人工總工時(shí)×每小時(shí)人工成本

（2）數(shù)據(jù)來源

①預(yù)計(jì)產(chǎn)量來自生產(chǎn)預(yù)算

②單位產(chǎn)品工時(shí)、每小時(shí)人工成本，來自標(biāo)準(zhǔn)成本資料

工資都需要使用現(xiàn)金支付，不需另外預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出，可直接參加資金預(yù)算的匯總

制造費(fèi)用預(yù)算

①變動(dòng)制造費(fèi)用：以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制

②固定制造費(fèi)用：做題的時(shí)候都會(huì)直接給出來

產(chǎn)品成本預(yù)算

數(shù)據(jù)來源：

①單位產(chǎn)品成本：根據(jù)直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算

②生產(chǎn)量、期末存貨量來自生產(chǎn)預(yù)算

③銷售量來自銷售預(yù)算

④生產(chǎn)成本、期末存貨成本和銷貨成本：根據(jù)單位成本和有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算得出

【注意】產(chǎn)品成本預(yù)算不直接涉及現(xiàn)金收支。

銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

1、銷售費(fèi)用預(yù)算：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)費(fèi)用計(jì)劃編制

2、管理費(fèi)用預(yù)算：考試時(shí)一般會(huì)直接給出

內(nèi)容來源

銷售收入

銷售預(yù)算

銷售成本

產(chǎn)品成本預(yù)算

毛利=銷售收入-銷售成本

銷售及管理費(fèi)用

銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

利息

資金預(yù)算

所得稅費(fèi)用

通常不是根據(jù)利潤總額和所得稅稅率計(jì)算出來的。考試時(shí)會(huì)直接給出來

貨幣資金

資金預(yù)算

應(yīng)收賬款

銷售預(yù)算

存貨

①直接材料：直接材料預(yù)算

②產(chǎn)成品：產(chǎn)品成本預(yù)算

固定資產(chǎn)

①考慮本期計(jì)提的折舊

②累計(jì)折舊：制造費(fèi)用預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

在建工程

專門決策預(yù)算（投資支出），且假設(shè)項(xiàng)目本年沒有完工

短期借款

資金預(yù)算

應(yīng)付賬款

直接材料預(yù)算

長期借款

專門決策預(yù)算（借入長期借款）

未分配利潤

①本年增加額=本年凈利潤（預(yù)計(jì)利潤表）-本年股利（資金預(yù)算）-本年計(jì)提的法定盈余公積

②年末余額=年初余額+本年增加額