中級(jí)財(cái)務(wù)管理最重要的內(nèi)容——計(jì)算。不僅分布在主觀題,客觀題中也能考小計(jì)算。所以對(duì)于計(jì)算公式及其公式的運(yùn)用,都必須在理解掌握。233網(wǎng)校學(xué)霸君為大家整理中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》公式,趕緊來(lái)學(xué)習(xí)吧!
中級(jí)財(cái)務(wù)管理公式大全:第十章財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)
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1、比較分析法
定基動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額/固定基期數(shù)額
環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額/前期數(shù)額
構(gòu)成比率=某個(gè)組成部分?jǐn)?shù)值/總體數(shù)值
2、比率分析法
短期償債能力 | 營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債 |
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債 | |
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動(dòng)負(fù)債 | |
長(zhǎng)期償債能力 | 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額 |
產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益 | |
權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷所有者權(quán)益(股東權(quán)益) | |
利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷應(yīng)付利息=(凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)÷應(yīng)付利息 |
1、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=營(yíng)業(yè)收入÷應(yīng)收賬款平均余額
應(yīng)收賬款平均余額=(期初數(shù)+期末數(shù))/2
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)×應(yīng)收賬款平均余額÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入=應(yīng)收賬款平均余額/每天營(yíng)業(yè)收入
【注意事項(xiàng)】
①因賒銷值不好取得,實(shí)踐中往往采用全部營(yíng)業(yè)收入
②注意應(yīng)收賬款是否具有季節(jié)性
③涉及壞賬準(zhǔn)備;應(yīng)使用未提取壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款原值計(jì)算
④包括應(yīng)收票據(jù),而不僅是應(yīng)收賬款
2、 存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=營(yíng)業(yè)成本÷存貨平均余額
存貨平均余額=(期初數(shù)+期末數(shù))/2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)×存貨平均余額÷?tīng)I(yíng)業(yè)成本=存貨平均余額/每天營(yíng)業(yè)成本
3、 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=營(yíng)業(yè)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額
流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=(期初數(shù)+期末數(shù))/2
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)÷流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
4、 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=營(yíng)業(yè)收入÷平均固定資產(chǎn)
平均固定資產(chǎn)=(期初數(shù)+期末數(shù))/2
5、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額
各期資產(chǎn)總額比較穩(wěn)定,波動(dòng)不大 :平均資產(chǎn)總額=(期初數(shù)+期末數(shù))/2
如果資金占用的波動(dòng)性較大,應(yīng)采用更詳細(xì)的資料進(jìn)行計(jì)算:
(a)月平均總資產(chǎn)=(月初總資產(chǎn)+月末總資產(chǎn))÷2
(b)季平均占用額=(1/2季初+第一月末+第二月末+ 1/2季末)÷3
(c)年平均占用額=(1/2年初+第一季末+第二季末+ 第三季末+ 1/2年末)÷4
營(yíng)業(yè)毛利率=營(yíng)業(yè)毛利÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%;
其中:營(yíng)業(yè)毛利=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%
總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn)×100%
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷平均所有者權(quán)益×100%
總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn)=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)=凈利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn)×平均總資產(chǎn)÷平均凈資產(chǎn)=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)
1、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率
營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額 /上年?duì)I業(yè)收入 x 100%
本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額=本年?duì)I業(yè)收入-上年?duì)I業(yè)收入
【注意】計(jì)算過(guò)程中,營(yíng)業(yè)收入可以使用利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”數(shù)據(jù)。
2、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率
總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額 x 100%
本年資產(chǎn)增長(zhǎng)額=年末資產(chǎn)總額—年初資產(chǎn)總額
【注意】避免公司的盲目擴(kuò)張
3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額 X 100%
本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)—上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)
4、資本保值增值率
資本保值增值率=扣除客觀因素影響后的期末所有者權(quán)益 ÷ 期初所有者權(quán)益 x l00%
5、所有者權(quán)益增長(zhǎng)率
所有者權(quán)益增長(zhǎng)率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益 ×100%
本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額=年末所有者權(quán)益—年初所有者權(quán)益
(一) 獲取現(xiàn)金能力的分析
1、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入
2、每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷普通股股數(shù)
3、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷平均總資產(chǎn)×100%
(二)收益質(zhì)量分析:收益質(zhì)量是指會(huì)計(jì)收益與公司業(yè)績(jī)之間的相關(guān)性
1、凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù):凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈利潤(rùn)
其中:經(jīng)營(yíng)凈收益=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益
2、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金
【注意】經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用
基本每股收益=歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)每股股利
市盈率=每股市價(jià)/每股收益
每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總額/發(fā)行在外的普通股股數(shù)(股數(shù)為年末數(shù))
市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)
凈資產(chǎn)收益率=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)
經(jīng)濟(jì)增加值=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-平均資本占用×加權(quán)平均資本成本