（3）
借：營業(yè)外支出　68
　貸：固定資產(chǎn)清理　　68
（4）
借：營業(yè)外支出7
　貸：銀行存款　　　7（5+2）
（5）
借：營業(yè)費用　5
　貸：銀行存款　　5
（6）
借：銀行存款1755
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　1500
　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）255（1500×17%）
借：其他業(yè)務(wù)支出　800
　貸：原材料　　800
（7）
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　25
　　其他業(yè)務(wù)支出　　　　　20
　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅45
（8）
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　7
　　其他業(yè)務(wù)支出　　　　5
　貸：其他應(yīng)交款　　　　12
（9）
借：財務(wù)費用　8
　貸：預(yù)提費用　8
（10）
借：長期股權(quán)投資——××企業(yè)（損益調(diào)整）　850
　貸：投資收益　850
（11）
借：管理費用　110（440/4）
　貸：累計折舊　　110
（12）
借：管理費用　20
　貸：銀行存款　20
（13）
利潤總額＝4365-2275＝2090（萬元）
應(yīng)交所得＝（2090-110+2+5-850）×33%＝1137×33%＝375.21（萬元）
遞延稅款貸項＝（220-110）×33%＝36.3（萬元）
所得稅費用＝375.21+36.30＝411.51（萬元）或＝（2090+2+5-850）×33%＝411.51（萬元）
凈利潤＝2090-411.51＝1678.49（萬元）
借：所得稅　411.51
　貸：遞延稅款　　36.3
　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅375.21
借：本年利潤　2686.51
　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　1200
　　　營業(yè)外支出　　　75
　　　其他業(yè)務(wù)支出　　825
　　　營業(yè)費用　　　　5
　　　財務(wù)費用　　　　8
　　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加32
　　　管理費用　　　　130
　　　所得稅　　　　　411.51
借：主營業(yè)務(wù)收入　2000
　　營業(yè)外收入　　15
　　其他業(yè)務(wù)收入　1500
　　投資收益　　　850
　貸：本年利潤　　　　4365
借：本年利潤　1678.49
　貸：利潤分配——未分配利潤1678.49
指明結(jié)賬后事項及有關(guān)會計分錄：
（1）調(diào)整事項有：①屬于壞賬損失事項；②屬于董事會決議的利潤分配方案（不包括現(xiàn)金股利和股票股利分配）。
（2）非調(diào)整事項有：②董事會決議的利潤分配方案中有關(guān)現(xiàn)金股利和股票股利的分配；③屬于臺風(fēng)襲擊所造成的損失；④屬于股票市價下跌。
（3）會計分錄
①屬于壞賬損失事項：
發(fā)生壞賬
借：以前年度損益調(diào)整　90
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　90
應(yīng)調(diào)整的2004年所得稅費用和應(yīng)交所得稅＝90×33%＝29.7（萬元）
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅　29.7
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　29.7
將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配
借：利潤分配——未分配利潤　60.3
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　60.3
②3月2日公司董事會確定提請批準(zhǔn)的利潤分配方案：
借：利潤分配——提取法定盈余公積　161.82
　　　　　　——提取法定公益金　161.82
　　　　　　——提取任意盈余公積　161.82
　貸：盈余公積　　　　　　　　　　　　485.46
借：利潤分配——未分配利潤　485.46
　貸：利潤分配——提取法定盈余公積　161.82
　　　　　　　——提取法定公益金　161.82
　　　　　　　——提取任意盈余公積　161.82
（4）編制經(jīng)股泰山會批準(zhǔn)的利潤分配方案后有關(guān)的會計分錄（此項不能在2004年度利潤分配表中反映，只能在2005年度利潤分配表中反映）。
①應(yīng)提數(shù)與董事會決議提取數(shù)的差額＝1618.19×35%-485.46＝80.91萬元
借：利潤分配——未分配利潤　80.91
　貸：盈余公積　　　　　　　　80.91
②對于分配的現(xiàn)金股利（此項屬于2005年度會計事項，按2005年業(yè)務(wù)處理，即不需調(diào)整2005年度利潤分配表中的上年數(shù)）
借：利潤分配——應(yīng)付普通股股利　835
　貸：應(yīng)付股利　　　　　　　　　　835
上述①調(diào)整2005年度利潤分配表中上年數(shù)欄目及2005年12月31日編制的資產(chǎn)負(fù)債表中年初數(shù)相關(guān)項目。
③分派股票股利（此項屬于2005年度會計事項，按2005年業(yè)務(wù)處理，即不需調(diào)整2005年度利潤分配表中的上年數(shù)）。
借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的普通股股利　200
　貸：股本　200
利潤表
編制單位：泰山股份有限公司　　　　　　2004年度　　　　　　　　　　單位：萬元



利潤分配表
編制單位：泰山股份有限公司　　　　　　2004年度　　　　　　　　　　單位：萬元