61，某商業企業，購進商品4000件，每件進價1000元，每件售價1250元，貨款均來自銀行，年利率14.4%，商品的月保管費27000元，固定儲存費用400000元，銷售稅金及附加為250000元，分別計算（1）平均保本期（指要求計算儲存期為多少天）（2）如果該商品最終實現利潤100000元，則計算平均儲存期、實際零售天數、日均銷量分別為多少？（3）如果銷售該商品，虧損75000元，則實際零售天數、日均銷量分別為多少？（4）零售該商品實際零售天數為109天，最終的盈虧額為多少元？（5）如果經銷該商品，日均銷量為25件，最終盈虧額為多少元？
每日費用=4000×1000×14.4%/360+27000/30=2500（元）
（1）平均保本期（儲存期）=[（4000×1250–4000×1000）-400000–250000]/2500=140（天）
（2）設平均儲存期為X
則：100000=2500×（140–X）X=100（天）
平均實際儲存期=100（天）
設實際零售天數為Y：
則：100=（Y+1）/2Y=199（天）
實際零售天數=199（天）
日均銷量=4000/199=20（件）
（3）零售天數為X
則：-75000=2500×[140-（X+1）/2]X=339（天）
實際零售天數為339天
日均銷量=4000/339=10（件）
（4）實際盈虧額=2500×[140-（109+1）/2]=212500（元）
（5）實際盈虧額=2500×[140-（[4000/25]+1）/2]=147500（元）
刀注：這種問題的運算，不明白也不要去追為什么，記住上來先算每日變動儲存費，要注意有的給的是比率有的是費用；同樣的道理，算現金流量時，首先要把折舊弄出來。不明白不要緊，能算什么算什么。
62，某零售商品流通企業購進商品2000件，每件進價1000元，每件售價1250元。該貨款均來自銀行存款，月利率為12%，月存貨保管費為9420元，固定儲存保管費為200000元，商品銷售稅金及附加125000元。要求計算：1，保本儲存期2，如果該商品實現利潤為50000元，則該商品的日均銷量多少件？銷售多少天？
每日費用=2000×1000×12%/30+9420/30=8314（元）－－－－刀注：先算這步，永遠不變
1、保本儲存期=[2000×（1250–1000）-200000–125000]/8314=21（天）
2、設平均儲存期為X：
則：50000=8314×（21–X）X=15（天）
平均儲存期為15天
設實際銷售天數為Y：
則：15=（Y+1）/2Y=29（天）
實際零售天數為29天
日均銷量=2000/29=69（件）
刀注：此類問題還要注意一定要記得看一下抬頭是零售企業還是批進批出！
63，某公司2000年提取公積金、公益金后的凈利潤為1240萬元，計劃2001年新增投資資金840萬元，公司目前資金結構較為合理，資產負債率為40%，按照剩余股利政策，2000年的可以向投資著分配的利潤為多少元？
可供投資者分配的利潤=1240　　（萬元）
剩余股利=1240–840×（1-40%）=736（萬元）
64，某公司應收帳款的回收情況為當月銷貨款可以收回40%，第二個月可以收回30%，第三個月可以收回28%，有2%的貨款無法收回。公司全年經營A產品，每件售價240元，5月份實際銷售2500件，6月份實際銷售2800件。計劃7月份銷售3200件，8月份銷售2950件，9月份銷售3400件。編制第三季度的現金收入預算。
7月份現金收入=（3200×40%+2800×30%+2500×28%）×240=676800元
8月份現金收入=（2950×40%+3200×30%+2800×28%）×240=701760元
9月份現金收入=（3400×40%+2950×30%+3200×28%）×240=753840元
月份5月份6月份7月分8月份9月份
銷售收入600000672000768000708000816000
收回40%收回30%收回28%307200201600168000283200230400188160326400212400215040
現金收入676800701760753840
65，某企業企業全年生產B產品，計劃每季度的產量分別為1400件、1800件、1600件、1500件。B產品每件耗用原材料5KG，每KG的材料單價格12元。年初有原材料800KG，要求每季末保持下季生產用量的15%，年末保持1000KG的存量。購買材料的款項當季支付60%，第二季度支付40%。年初有應付帳款35000元。編制采購材料的現金支出預算。
第一季度采購量=1400×5+1800×5×15%-800=7550KG
第二季度采購量=1800×5+1600×5×15%-1800×5×15%=8850KG
第三季度采購量=1600×5+1500×5×15%-1600×5×15%=7925KG
第四季度采購量=1500×5+1000-1500×5×15%=7375KG
季度第一季度第二季度第三季度第四季度
消耗量期末量期初量采購量700013508007550900012001350885080001125120079257500100011257375
第一季度材料現金支出=7550×12×60%+35000=89360元
第二季度材料現金支出=8850×12×60%+7550×12×40%=99960元
第三季度材料現金支出=7925×12×60%+8850×12×40%=99540元
第四季度材料現金支出=7375×12×60%+7925×12×40%=91140元
季度第一季度第二季度第三季度第四季度
支付60%支付40%現金支出543603500089360637203624099960570604248099540531003804091140
66，某公司2001年初有現金余額5500元，應收帳款余額45000元，應付帳款余額9400元，A材料1030KG，B材料830KG，甲產品100件。計劃2001年每季度銷售甲產品分別為1100件、1600件、2000件、1500件，每季度末庫存甲產品分別為160件、200件、150件、120件。甲產品每件售價為90元，銷售收入中有60%可當季收到現金，其余下季收回。甲產品耗用A、B兩中材料，定額分別為3KG、2KG，材料單價分別為5元、3元，季末材料庫存量按下季生產用量的30%計算，采購材料款當季支付50%，其余下季支付。每件產品的工時定額為4小時，每小時工資為5元，變動性制造費用每小時1.40元，每季固定性制造費用為38800元，其中有固定資產折舊費17000元。每季度發生銷售費用分別為9240元、10190元、10950元、10000元，每季度發生管理費用均為2625元。2001年公司安排長期投資110000元，每季度分別投入28000元、10000元、34000元、38000元，同時每季度均償還長期借款利息3500元。公司現金持有量控制的范圍為5500元至8000元，不足則借款，多余則還款。借款單位為1000元，借款在期初，還款在期末。借款利率為10%，借款利息支付在歸還本金時進行。要求編制1，銷售預算2，生產預算3，材料預算4，人工預算，5，制造費用預算6，現金預算
銷售預算：
第一季度銷售現金收入=1100×90×60%+45000=104400元
第二季度銷售現金收入=1600×90×60%+1100×90×40%=126000元
第三季度銷售現金收入=2000×90×60%+1600×90×40%=165600元
第四季度銷售現金收入=1500×90×60%+2000×90×40%=153000元
第一季度第二季度第三季度第四季度合計
銷售收入收取60%收取40%現金收入9900059400450001044001440008640039600126000180000108000576001656001350008100072000153000558000334800214200549000
生產預算：
第一季度生產量=1100+1600×10%-100=1160件
第二季度生產量=1600+2000×10%-1600×10%=1640件
第三季度生產量=2000+1500×10%-2000×10%=1950件
第四季度生產量=1500+120-1500×10%=1470件
第一季度第二季度第三季度第四季度合計
銷售量期末量期初量生產量1100160100116016002001601640200015020019501500120150147062001201006220
材料預算：
第一季度A材料消耗量=1160×3=3480KGB材料消耗量=1160×2=2320KG
第二季度A材料消耗量=1640×3=4920KGB材料消耗量=1640×2=3280KG
第三季度A材料消耗量=1950×3=5850KGB材料消耗量=1950×2=3900KG
第四季度A材料消耗量=1470×3=4410KGB材料消耗量=1470×2=2940KG
第一季度A材料采購量=3480+4920×30%-1030=3926KG
第一季度B材料采購量=2320+3280×30%-830=2474KG
第二季度A材料采購量=4920+5850×30%-4920×30%=5199KG
第二季度B材料采購量=3280+3900×30%-3280×30%=3466KG
第三季度A材料采購量=5850+4410×30%-5850×30%=5418KG
第三季度B材料采購量=3900+2940×30%-3900×30%=3612KG
第四季度A材料采購量=4410+1500-4410×30%=4587KG
第四季度B材料采購量=2940+1000-2940×30%=3058KG
第一季度A材料成本=3926×5=19630元B材料成本=2474×3=7422元
第二季度A材料成本=5199×5=25995元B材料成本=3466×3=10398元
第三季度A材料成本=5418×5=27090元B材料成本=3612×3=10836元
第四季度A材料成本=4587×5=22935元B材料成本=3058×3=9174元
第一季度材料現金支出=（19630+7422）×50%+9400=22926元
第二季度材料現金支出=（25995+10398）×50%+（19630+7422）×50%=31722.5元
第三季度材料現金支出=（27090+10836）×50%+（25995+10398）×50%=37159.5元
第四季度材料現金支出=（22935+9174）×50%+（27090+10836）×50%=35017.5元
第一季度第二季度第三季度第四季度合計
消耗量AB期末量AB期初量AB采購量AB34802320147698410308303926247449203280175511701476984519934665850390013238821755117054183612441029401333100013238824420305818660124401333100010308301896312610
采購成本AB196307422259951039827090108362210091749481537830
材料成本27052363933792632109132645
支付本期支付上期13526940018196.5135261896318196.5110501896361735.560085.5
材料支出2292631722.537159.530013121821
人工預算:
第一季度人工現金支出=1160×4×5=23200元
第二季度人工現金支出=1640×4×5=32800元
第三季度人工現金支出=1950×4×5=39000元
第四季度人工現金支出=1470×4×5=29400元
第一季度第二季度第三季度第四季度合計
生產量單位工時每件工資人工支出11604523200164045328001950453900014704529400622045124400
制造費用預算:
第一季度制造費用支出=1160×4×1.40+38800-17000=28296元
第二季度制造費用支出=1640×4×1.40+38800-17000=30984元
第三季度制造費用支出=1950×4×1.40+38800-17000=32720元
第四季度制造費用支出=1470×4×1.40+38800-17000=30032元
第一季度第二季度第三季度第四季度合計
生產量單位工時小時費用變動費用固定費用減:折舊費用支出116041.406496388001700028296164041.409184388001700030984195041.4010920388001700032720147041.408232388001700030032622041.403483215520068000122032
現金預算:
第一季度第二季度第三季度第四季度合計
期初余額經營收入550010440061131260006091.516560063621530005500549000
材料支出人工支出制造費用銷售費用管理費用資產投資長期利息2292623200282969240262528000350031722.5328003098410190262510000350037159.53900032720109502625340003500300132940030032100002625380003500121821124400122032403801050011000014000
支出合計117787121821.5159954.5143570543133
現金余缺（7887）10291.5117371579211367

銀行借款歸還借款借款利息短期投資14000（4000）（200）（5000）（375）（5000）（500）（4000）14000（14000）（1075）（4000）
期末余額61136091.5636262926292