三、判斷題
1、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，形成無形資產的計入當期損益，在據實扣除的基礎上在加計扣除50%。（ ）
Y.對
N.錯
【正確答案】：N
【答案解析】：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產的計入當期損益，在據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
【該題針對“企業投資稅務管理”知識點進行考核】
2、中大公司2009年購銷情況如下：年初存貨結存20萬公斤，單價8元。9月購進80萬公斤，單價6元，12月銷售存貨40萬公斤，單價10元，假設企業存貨方法可以選擇加權平均法和先進先出法中的一種，假設不存在納稅調整事項，企業所得稅稅率為25%，則從所得稅的角度考慮，企業適合采用加權平均法。（ ）
Y.對
N.錯
【正確答案】：N
【答案解析】：先進先出法下，2009年公司銷售成本為20×8＋20×6＝280（萬元），應納所得稅額為（40×10－280）×25%＝30（萬元）；加權平均法下，2009年銷售成本為（20×8＋80×6）/100×40＝256（萬元），應納所得稅額為（10×40－256）×25%＝36（萬元），從上述計算可以看到，采用先進先出法可以獲得推遲納稅的好處，所以企業應該采用先進先出法。
【該題針對“企業營運稅務管理”知識點進行考核】
3、應納稅所得額的公式是：收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項準予扣除項目－允許彌補的以前年度虧損。其中收入總額指的是銷售收入。（ ）
Y.對
N.錯
【正確答案】：N
【答案解析】：應納稅所得額的公式是：收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項準予扣除項目－允許彌補的以前年度虧損。其中收入總額包括銷售收入和其他業務收入以及營業外收入。
編輯推薦：
