第七章 稅務管理
一、單項選擇題
1、中大公司下設3個獨立核算的業務經營部門：零售商場、供電器材加工廠、工程安裝施工隊，2009年共取得收入300萬元，其中設備及材料價款200萬元（含稅），安裝勞務費收入100萬元，假設無抵扣的進項稅額，增值稅適用稅率17%，建筑安裝業營業稅稅率為3%，則企業應繳納的增值稅為（ ）萬元，營業稅為（ ）萬元。
A.29.06，3
B.51，0
C.43.59，0
D.34，3
【正確答案】：A
【答案解析】：因為各部門是獨立核算的部門，所以應分別征收增值稅和營業稅。設備材料價款應征收增值稅＝200/（1＋17%）×17%＝29.06（萬元）；安裝費征收營業稅＝100×3%＝3（萬元）。
【該題針對“企業營運稅務管理”知識點進行考核】
2、中大公司2004年成立，2004年至2010年利潤總額分別是：－200萬元、40萬元、－20萬元、40萬元、40萬元、20萬元、120萬元，假設不存在其他納稅調整因素，則該企業2010年度應當繳納的企業所得稅為（ ）（企業所得稅稅率為25%）。
A.25萬元
B.0萬元
C.30萬元
D.40萬元
【正確答案】：A
【答案解析】：因為企業稅前利潤彌補虧損期限最長不得超過五年，所以2010年的利潤總額不能彌補2004年的虧損，但是可以彌補2006年的虧損，2010年應納所得稅為（120－20）×25%＝25（萬元）。
【該題針對“企業收益分配稅務管理”知識點進行考核】
3、中大公司2009年購買甲公司債券1000萬元，通過購買股票的方式取得乙公司長期股權投資500萬元，購買丙公司某專利權支付200萬元，無其他投資事項，則中大公司本年度間接投資總額為（ ）。
A.500萬元
B.700萬元
C.1500萬元
D.1700萬元
【正確答案】：C
【答案解析】：間接投資又稱證券投資，是企業用資金購買股票、債券等金融資產而不直接參與其他企業生產經營管理的一種投資活動。因此長期股權投資和購買債券都屬于間接投資，本題中間接投資總額為1000＋500＝1500（萬元），選項C是答案；購買專利權屬于對內直接投資，不屬于間接投資。
【該題針對“企業投資稅務管理”知識點進行考核】
4、中大公司下設3個非獨立核算的業務經營部門：零售商場、供電器材加工廠、工程安裝施工隊，2009年共取得包工包料安裝收入300萬元，其中設備及材料價款200萬元，安裝勞務費收入100萬元，無可抵扣的進項稅額，增值稅適用稅率17%，建筑安裝業營業稅稅率為3%，則企業應繳納的增值稅為（ ）萬元，營業稅為（ ）萬元。
A.29.06，3
B.51，0
C.43.59，0
D.34，3
【正確答案】：C
【答案解析】：本題屬于混合銷售行為，應按混合銷售繳納增值稅，不需要繳納營業稅，所以銷項稅額＝300/（1＋17%）×17%＝43.59（萬元），因為無可抵扣進項稅額，所以應納增值稅為43.59萬元。
【該題針對“企業營運稅務管理”知識點進行考核】
5、中大公司為增值稅一般納稅人，2009年從甲企業購進一批貨物，甲企業開具增值稅專用發票，注明價款500萬元，同時中大公司支付運費70萬元（有運輸發票），同年實現不含稅銷售收入1500萬元，則可以抵扣的增值稅額是（ ）萬元。
A.89.9
B.96.9
C.77.55
D.85
【正確答案】：A
【答案解析】：由于單獨開具運輸發票，企業可以抵扣的增值稅為：500×17%＋70×7%＝89.9（萬元）。
【該題針對“企業營運稅務管理”知識點進行考核】
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