1．AC
【解析】資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間可以稅前扣除的金額，也就是成本減去以前期間已經(jīng)稅前扣除的金額；負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價值減去未來期問可稅前扣除的金額，所以選項(xiàng)A、C正確。
2．ABCD
3．BD
【解析】選項(xiàng)A計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是1000萬元，選項(xiàng)C計(jì)稅基礎(chǔ)為0。
4．AB
【解析】選項(xiàng)C，使用壽命不確定且未計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)，其賬面價值等于入賬成本，稅法上要對其進(jìn)行攤銷，所以其賬面價值會大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；選項(xiàng)D，交易性金融資產(chǎn)的公允價值上升導(dǎo)致其賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異。
5．AD
【解析】選項(xiàng)B，稅法不允許稅前扣除，產(chǎn)生的是非暫時性差異；選項(xiàng)C，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。
6．ACD
【解析】2×11年末，A公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=3000×33％=990(萬元)；
2×12年末，可稅前補(bǔ)虧800萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為(3000-800)×25％=550(萬元)，應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=990-550440(萬元)，應(yīng)交所得稅為0，當(dāng)期所得稅費(fèi)用=440萬元；
2×13年末，可稅前補(bǔ)虧l200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為(3000-800-1200)×25％=250
(萬元)，應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=550-250=300(萬元)，應(yīng)交所得稅為0，當(dāng)期所得稅費(fèi)用=300萬元。
7．BC
【解析】2×12年初，投資性房地產(chǎn)的賬面價值=2100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-2000，／20=1900
(萬元)，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=(2100-1900)×25％=50(萬元)；
2×12年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價值一1980萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-2000／20×2=l800
(萬元)，遞延所得稅負(fù)債余額=(1980-1800)×25％=45(萬元)，2×12年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元。
8．ABCD
【解析】乙公司角度的計(jì)稅基礎(chǔ)與合并報表角度的計(jì)稅基礎(chǔ)相等，均為1500-1500／10=1350
(萬元)；
乙公司角度：2013年末固定資產(chǎn)賬面價值=1350萬元，可收回金額是1200萬元，發(fā)生了減值,計(jì)提減值產(chǎn)生可抵扣暫時性差異150萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150×25％=37．5(萬元)；
合并報表角度：固定資產(chǎn)賬面價值=1000-1000／10=900(萬元)，低于可收回金額，未發(fā)生減值。賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=1350-900=450(萬元)，則合并資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”的列示金額=450×25％=112．5(萬元)，因乙公司個別報表已確認(rèn)37．5萬元，所以合并報表中應(yīng)確認(rèn)的金額=112．5-37．5=75(萬元)。
9.AC
【解析】非同一控制下免稅合并中，因取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅，并計(jì)入合并產(chǎn)生的商譽(yù)或營業(yè)外收入；商譽(yù)本身產(chǎn)生的暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅。
10．BCD
【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)計(jì)入資本公積。
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