同步系統訓練
一、單項選擇題
1．A企業2011年為開發新技術發生研究開發支出共計500萬元，其中符合資本化條件的支出為360萬元，2011年12月1日該無形資產達到預定用途，預計使用年限為5年，采用直線法攤銷，稅法上其使用年限、攤銷方法與會計規定相同。稅法規定企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，形成無形資產的，按照無形資產成本的1500％攤銷，假定會計的攤銷年限與稅法的規定相同。則該項無形資產2012年末的計稅基礎為（ ）萬元。
A．282
B．432
C．288
D．423
2．某企業2012年因關聯方債務擔保確認了預計負債600萬元。假定稅法規定與該預計負債有關的費用不允許稅前扣除。那么2012年末該項預計負債產生的暫時性差異為（ ）萬元。
A．600
B．0
C．300
D．無法確定
3．甲公司在開始正常生產經營之前發生了500萬元的籌建費用，在發生時已計人當期損益，假設按照稅法規定，企業在籌建期間發生的費用，允許在開始正常生產經營之后的5年內分期稅前扣除(平均扣除)。假定甲公司在2011年初開始正常生產經營活動，當期稅前扣除了100萬元，則該項費用支出在2012年末的計稅基礎為（ ）萬元。
A．0
B．300
C．200
D．500
4．下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是（ ）。
A．企業因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債，按照稅法規定該費用應于實際發生時稅前扣除
B．企業為關聯方提供債務擔保確認了預計負債1000萬元，按照稅法規定該費用不允許稅前扣除
C．企業當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出共計1000萬元，尚未支付。按照稅法規定的計稅工資標準可以于當期扣除的部分為800萬元
D．稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
5．仁宇公司2009年12月31日購入一臺價值20萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，假定會計上采用直線法計提折舊，稅法上采用雙倍余額遞減法計提折舊，至2012年年末該資產未出現減值跡象。則2012年I2月31日應納稅暫時性差異余額為（ ）萬元。
A．0
B．4．32
C．8
D．3．68
6．2013年甲公司發生業務宣傳費570萬元，全部以銀行存款支付。稅法規定可于當期稅前扣除的金額為490萬元，剩余部分可以結轉以后年度扣除，則2013年末甲公司因業務宣傳費形成的計稅基礎是（ ）萬元。
A．570
B．80
C．490
D．20
7．長江公司為一家上市公司，適用所得稅稅率為25％。2013年1月1日購入A公司當日發行的5年期債券i000張，每張面值100元，共支付買價為109000元，另支付手續費1000元，作為持有至到期投資核算。該債券票面年利率為5％，市場利率為4％，利息于每年年末支付。2013年末預計該債券未來現金流量現值為80000元，長江公司預計未來4年內很可能產生的應納稅所得額為20000元。不考慮其他因素，長江公司2013年年末應確認遞延所得稅資產（ ）元。
A．7350
B．5000
C．7250
D．7500
8．甲企業采用資產負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25％(非預期稅率)，本期計提無形資產減值準備3720萬元，上期已經計提的存貨跌價準備于本期轉回720萬元，假定不考慮除減值準備以外的其他暫時性差異，預計未來可以取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，則本期“遞延所得稅資產”科目的發生額為（ ）萬元。
A．貸方1530
B．借方1638
C．借方1110
D．貸方4500
9．按照準則規定，下列各事項產生的暫時性差異中，不確認遞延所得稅的是（ ）。
A．會計折舊與稅法折舊的差異
B．期末按公允價值調增可供出售金融資產
C．因非同一控制下企業合并而產生的商譽
D．計提無形資產減值準備
10．S企業采用資產負債表債務法進行所得稅核算，所得稅稅率為25％，該企業2012年度實現利潤總額1800萬元，當年取得國債利息收入135萬元，當期列入“財務費用”的借款費用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬元，因違反稅收法規支付罰款5萬元，當期列入“銷售費用”的折舊額包括計提的低于稅法規定扣除金額為36萬元。則2012年企業應交納的所得稅為（ ）萬元。
A．423．5
B．441．5
C．414．5
D．417．5
11．2013年初甲公司購入一批股票作為可供出售金融資產核算，買價為1000萬元，2013年末該可供出售金融資產的公允價值為1200萬元，甲公司的所得稅稅率為25％，不考慮其他因素，下列關于甲公司的處理中，說法不正確的是（ ）。
A．確認遞延所得稅負債50萬元
B．減少資本公積(其他資本公積)50萬元
C．確認遞延所得稅費用50萬元
D．可供出售金融資產的計稅基礎為1000元
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