二、多項選擇題
　　1.
　　【答案】CD
　　【解析】甲公司2012年6月30日初始確認投資性房地產以公允價值1000萬元入賬，計稅基礎仍是固定資產原值扣除已計提折舊=1000-1000/10×3=700（萬元）；2012年12月31日投資性房地產賬面價值為公允價值950萬元，計稅基礎為計提折舊后的余額=（1000-1000/10×3）-1000/10×6/12=650（萬元）,選項C正確；2012年12月31日該交易性金融資產的賬面價值為當日公允價值420萬元，計稅基礎為初始取得成本500萬元，選項D正確。
　　2.
　　【答案】BD
　　【解析】選項A，按稅法規定，對于交易性金融資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，因此計稅基礎與賬面價值不相等；選項B，企業為關聯方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規定不允許稅前扣除，所以預計負債的計稅基礎=賬面價值-0，即計稅基礎=賬面價值；選項C，賬面價值為100萬元，計稅基礎=100×150%=150，計稅基礎與賬面價值不相等；選項D，稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認的預收賬款，稅收規定亦不計入當期應納稅所得額，因此預收賬款的賬面價值等于計稅基礎。
　　3.
　　【答案】AC
　　【解析】選項B，表述的是負債的計稅基礎；選項D，資產的賬面價值小于其計稅基礎表示可以減少企業在未來期間的應納稅所得額。
　　4.
　　【答案】AD
　　【解析】資產的賬面價值大于其計稅基礎、負債的賬面價值小于其計稅基礎產生應納稅暫時性差異；資產的賬面價值小于其計稅基礎、負債的賬面價值大于其計稅基礎產生可抵扣暫時性差異，選項A和D正確。
　　5.
　　【答案】ABD
　　【解析】選項C屬于應納稅暫時性差異。
　　6.
　　【答案】AC
　　【解析】企業應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。但是，同時具有以下特征的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產不予確認：（1）該項交易不是企業合并；（2）交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。
　　7.
　　【答案】BD
　　【解析】選項A，不確認遞延所得稅負債；選項C，超標的業務招待費不允許結轉以后年度扣除，不確認遞延所得稅資產。
　　8.
　　【答案】AD
　　【解析】除企業合并以外的其他交易或事項中，如果該交易或事項的發生既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，且由此產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，形成的暫時性差異，該差異在交易或事項發生時不確認遞延所得稅的影響。
　　9.
　　【答案】AB
　　【解析】應交所得稅應當列示在資產負債表中負債一欄；在合并財務報表中，納入合并范圍的企業中，一方的當期所得稅資產或遞延所得稅資產與另一方的當期所得稅負債或遞延所得稅負債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業具有以凈額結算的法定權利并且意圖以凈額結算。
　　10.
　　【答案】BC
　　【解析】自行研發的無形資產，滿足稅收優惠條件的，其初始確認時的會計入賬價值和計稅基礎不同，選項A不正確；可供出售金融資產賬面價值和計稅基礎的不同產生的所得稅影響可能計入所得稅費用（如可供出售金融資產發生減值時），選項D不正確。
　　11.
　　【答案】ABCD
　　12.
　　【答案】ABD
　　【解析】在合并報表中應確認的遞延所得稅資產=（300-200-60）×25%=10（萬元）。
　　13.
　　【答案】AD
　　【解析】選項B，不應確認遞延所得稅；選項C，應計入遞延所得稅負債的貸方。

　　233網校編輯推薦：

　　2014年《中級會計實務》考前完美備考沖刺

　　2014年中級會計職稱考試各科備考沖刺試題

　　熱點推薦：2014年中級會計職稱網校課程全科VIP班　點擊免費試聽>>

　　包含：會計實務+經濟法基礎+財務管理:（精講+沖刺+習題+考點預測+真題解析+模考押題2套）不過2015年免費重學

　　贈送：課后習題+章節練習+課件下載+在線模考+講師答疑

　　報名咨詢：4000-800-233