[答案/[提問]
正確答案:(1)填列該公司資產(chǎn)負(fù)債表所列示項(xiàng)目的年初數(shù)和年末數(shù)。
資產(chǎn)負(fù)債表(部分項(xiàng)目)
編制單位：勝利股份有限公司 2005年12月31日 單位：萬元
(2)填列該公司現(xiàn)金流量表所列示項(xiàng)目的金額
現(xiàn)金流量表(部分項(xiàng)目)
編制單位：勝利股份有限公司 2005年12月31日 單位：萬元
解析:(1)594=600-6;891=900-9;預(yù)收賬款據(jù)應(yīng)收賬款貸方數(shù)填列;預(yù)付賬款據(jù)應(yīng)付賬款借方余額填列
(2)注意處置投資所收到的現(xiàn)金中不僅包括短期投資減少數(shù)400萬元，還包括投資收益因出售投資而形成的收益20萬元。票據(jù)貼現(xiàn)息在銷售商品、提供勞務(wù)所收到現(xiàn)金中反映。
五、綜合題一
1、北方股份有限公司(以下簡稱北方公司)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，其有關(guān)資料如下：(1)北方公司銷售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品材料價格中均不含增值稅。(2)北方公司材料和產(chǎn)成品均按實(shí)際成本核算，其銷售成本隨著銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。(3)南方公司為北方公司的子公司。北方公司對南方公司的投資占南方公司有表決權(quán)資本的80%。北方公司對南方公司的投資按權(quán)益法核算。(4)北方公司2006年度資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)如下： 資產(chǎn)負(fù)債表 2006年12月31日 單位：萬元
(5)北方公司2006年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1)購入材料一批，專用發(fā)票注明的材料價款200萬元，增值稅34萬元，材料已經(jīng)入庫，但貨款尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。 2)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述購買材料的貨款及增值稅234萬元。 3)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本300萬元，銷售貨款400萬元，專用發(fā)票注明的增值稅額為68萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅均已收到并存入銀行。 4)銷售材料一批，原材料實(shí)際成本為8萬元，銷售價款10萬元，材料已經(jīng)發(fā)出，收到貨款及增值稅存入銀行。 5)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資66萬元，其中：生產(chǎn)工人工資50萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元。 6)南方公司2006年度實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元，北方公司按比例確認(rèn)其投資收益。 7)轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價款20萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為10萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)適用的營業(yè)稅稅率為5%。 8)向銀行借入短期借款300萬元，并用銀行存款支付短期借款利息財務(wù)費(fèi)用10萬元。 9)12月28日償還銀行長期借款50萬元(本金40萬元，利息10萬元)。 10)本年度計提壞賬準(zhǔn)備5萬元。 11)轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺，原價40萬元，已提折舊10萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元，支付清理費(fèi)用5萬元。現(xiàn)設(shè)備已清理完畢，款項(xiàng)已通過銀行結(jié)算(假設(shè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備不需交納增值稅)。 12)攤銷無形資產(chǎn)價值5萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊10萬元。 13)本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為19.14萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤118.86萬元;提取盈余公積17.83萬元(含公益金5.94萬元)。要求：(1)編制北方公司的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄(各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤以及利潤分配有關(guān)的會計分錄除外。除“應(yīng)交稅金”科目外，其余科目可不寫明細(xì)科目)。(2)填列北方公司2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)。(金額單位用萬元表示)。 [答案/[提問]
正確答案:(1)編制北方公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄
1)購入材料一批。
借：原材料 200
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34
貸：應(yīng)付賬款 234
2)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付購買材料款。
借：應(yīng)付賬款 234
貸：銀行存款 234
3)銷售甲產(chǎn)品一批。
借：銀行存款 468
貸：主營業(yè)務(wù)收入 400
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 68
借：主營業(yè)務(wù)成本 300
貸：庫存商品 300
4)銷售材料一批。
借：銀行存款 11.7
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1.7
借：其他業(yè)務(wù)支出 8
貸：原材料 8
5)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資。
借：生產(chǎn)成本 50
制造費(fèi)用 8
管理費(fèi)用 8
貸：應(yīng)付工資 66
借：應(yīng)付工資 66
貸：銀行存款 66
