申請人對稅務機關下列行政行為不服的，可以提出行政復議申請： | |
1.征稅行為 | 包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等 |
2.行政許可、行政審批行為 | |
3.發票管理 | 包括發售、收繳、代開發票等 |
4.稅收保全措施、強制執行措施 | |
5.行政處罰行為 | ①罰款；②沒收非法財物和違法所得；③停止出口退稅權 |
6.不依法履行下列職責的行為 | ①頒發稅務登記；②開具、出具完稅憑證；③行政賠償；④行政獎勵；⑤其他不依法履行職責的行為 |
7.資格認定行為 | |
8.不依法確認納稅擔保行為 | |
9.政府公開信息工作中的具體行政行為 | |
10.納稅信用等級評定行為 | |
11.通知出入境管理機關阻止出境行為 | |
12.其他行政行為 | |
1.稅務行政復議管轄的一般規定
(1)對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議。對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。
(2)對稅務所(分局)、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。
(3)對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議;對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決，國務院的裁決為最終裁決。
2.稅務行政復議管轄的特殊規定
(1)對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議。
(2)對稅務機關與其他行政機關共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議。
(3)對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。
(3)對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。
(4)對稅務機關作出的罰款及逾期不繳納罰款加處罰款的決定都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。
申請人 | 范圍 | 申請人 |
合伙企業 | 以核準登記的企業 | |
不具備法人資格的其他組織 | 該組織的主要負責人為代表 | |
股份制企業的股東大會、股東代表大會、董事會 | 可以以企業的名義申請 | |
有權申請的公民死亡的 | 近親屬 | |
有權申請的公民為無行為能力人或限制行為能力人 | 法定代理人可以代理 | |
法人或其他組織發生合并、分立或終止的 | 承受其權利義務的法人或其他組織 |
被申請人 | 范圍 | 申請人 |
申請人對具體行政行為不服的 | 作出該行政行為的稅務機關 | |
申請人對扣繳義務人的扣繳稅款行為不服的 | 主管該扣繳義務人的稅務機關 | |
稅務機關與法律、法規授權的組織以共同的名義作出的 | 稅務機關和法律、法規授權的組織共同 | |
稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的 | 稅務機關 | |
經上級稅務機關批準作出的 | 批準機關 | |
對經重大稅務案件審理程序作出的 | 審理委員會所在稅務機關 |
行政復議機構應當對被申請人的具體行政行為提出審查意見，經行政復議機關負責人批準，按照下列規定作出行政復議決定：
(1)具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，決定維持。
(2)被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內履行。
(3)具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或確認該具體行政行為違法，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：
①主要事實不清、證據不足的;②適用依據錯誤的;
③違反法定程序的;④超越職權或濫用職權的;
⑤具體行政行為明顯不當的。
行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。
1、（單選題）下列各項中，不符合《行政復議法》和《稅務行政復議規則》規定的是（ ）。
A．對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議
B．對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
C．對稅務所、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議
D．對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省級稅務局申請行政復議
2、（多選題）下列稅務機關作出的行為在引起爭議時，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經前置程序的有（ ）。
A．稅務機關書面通知銀行從其存款中扣繳稅款
B．稅務機關不予認定為增值稅一般納稅人引起的稅務爭議
C．因稅務機關適用法律錯誤，致使納稅人少繳稅款，稅務機關要求補繳兩年前稅款引起的爭議
D．因納稅中介機構計算錯誤，致使納稅人少繳稅款，稅務機關要求補繳三年前的稅款引起的稅務爭議
E．稅務機關代開發票
3、（多選題）下列選項中，屬于行政復議證據類別的有（ ）。
A．視聽資料
B．證人證言
C．當事人陳述
D．鑒定意見
E．申請人推斷
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