第四節　改善和加強我國商業銀行的經營與管理

一、建立規范的公司治理機制

1．商業銀行公司治理的含義

2011年7月中國銀監會發布了《商業銀行公司治理指引（征求意見稿）》，根據該“指引”，商業銀行公司治理是指股東大會、董事會、監事會、高級管理層、股東及其他利益相關者之間的相互關系，包括組織架構、職責邊界、履職要求等治理制衡機制，以及決策、執行、監督、激勵約束等治理運行機制。

2．我國商業銀行公司治理存在的問題

從我國商業銀行公司治理情況看，各地分支機構的客戶服務、風險內控和戰略執行的實際水平參差不齊，制度和決策的執行隨意性較大，制衡機制不能同等落實，距離真正意義上的公司治理結構還有一定差距。

3．進一步完善我國國有商業銀行治理結構的路徑

國有商業銀行改革的目標就是要按照“產權清晰，權責明確，政企分開，管理科學”的要求，把國有商業銀行改造成治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好、具有較強國際競爭力的現代金融企業。

進一步完善我國國有商業銀行治理結構的路徑：

①要進一步提高各銀行董事會的戰略把握能力和決策水平，加大監事會的監督職能，強化高管層對全行經營工作的領導、協調、管理職能；

②各銀行上下要進一步增強統一法人意識；

③要強化各行業務線的管理力度；

④繼續調整完善激勵約束機制。

二、建立嚴密的內控機制

1．內控機制的含義

內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

2．內控機制的基本特征和原則

（1）內控機制的特征

①審慎經營的理念和內部控制的文化氛圍；②職責分離、相互制約的部門和崗位設置；③縱向的授權與審批制度；④系統內部控制和業務活動融為一體的控制活動；⑤完善的信息系統。

【例4.25】商業銀行內控機制的基本特征有（    ）。

A．相互制約的部門和崗位設置

B．縱向的授權與審批制度

C．監事會有效的工作制度

D．完善的信息系統

E．行業規章的完善

【答案】ABD

【解析】商業銀行內控機制的基本特征有：①審慎經營的理念和內部控制的文化氛圍；②職責分離、相互制約的部門和崗位設置；③縱向的授權與審批制度；④系統內部控制和業務活動融為一體的控制活動；⑤完善的信息系統。

（2）內部控制的原則

商業銀行內部控制應當貫徹以下四項原則：①全面性原則；②審慎性原則；③有效性原則；④獨立性原則。

3．建立和完善我國商業銀行內控機制的路徑

建立和完善我國商業銀行內控機制的路徑有：①建立合理的組織結構；②建立完善的內控體制；③完善內部稽核制度；④建立健全各項內部管理機制。

三、建立科學的激勵約束機制

1．激勵約束機制的含義

激勵約束機制是商業銀行對員工實行的一種管理制度，這種制度可以使員工勤奮工作、提高素質、勇于創新、提高業績；同時，又對員工的行為產生約束作用，使其自覺遵守銀行的規章制度，杜絕不良行為。

2．建立科學的激勵約束機制的必要性

科學的激勵約束機制是商業銀行搞好經營與管理的基礎；建立科學的激勵約束機制是商業銀行深化改革的需要；建立科學的激勵約束機制是商業銀行業參與國際競爭，面對人世后金融全面開放的挑戰的需要。

3．建立科學的激勵約束機制的路徑

建立科學的激勵約束機制最根本的路徑就是充分借鑒發達國家商業銀行的薪酬制度。

發達國家商業銀行員工的薪酬結構分為三個部分：①科學的工資和獎金制度；②各種福利計劃；③長期激勵機制。其中長期激勵機制尤其重要，如高級經理層的年薪制、經理人員股票期權制度、內部職工持股制度等，這些都可以根據我國的國情加以借鑒和采用。