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　　第十一章　施工企業財務管理

　　【本章介紹】

　　內容較多、分值較高，應有案例

　　【主要內容】

　　1.施工企業資金籌集

　　2.施工企業資產管理

　　3.施工企業的成本費用與營業收入

　　4.施工企業的利潤及利潤分配

　　5.工程經濟涉及的主要稅種

　　第一節 施工企業的資金籌集

　　 企業資金來源：權益融資+借入資金(負債籌資)

　　一、企業權益融資

　　(一)所有者權益的組成(4類)

　　1.實收資本(股本)

　　實收資本：投資者按照企業章程實際投入企業的資本。

　　注冊資本：公司發起人或全體股東在公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額或認購的股本總額。

　　公司首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定最低限額，其余部分在2年內繳足，投資公司在5年內繳足

　　注冊資本最低額：有限責任公司，3萬元;股份有限公司，500萬元。

　　企業資本的籌集

　　股東可以用貨幣，也可以用實物，知識產權、土地使用權作價(無形資產)出資，但貨幣出資不得低于有限責任公司注冊資本的30%。

　　2.資本公積金

　　概念：企業的一種資本儲備形式，或者說是一種準資本，具有資本的性質，屬于企業的所有權權益，可以按照一定的法律手續轉增企業資本。

　　來源(5類)

　　資本(股本)溢價：新加入投資者的出資額一部分轉作資本公積;溢價發行股票的收益

　　外幣資本折算差額：資產賬戶與實收資本賬戶由于折合匯率不同而產生的折合記賬本位幣差額

　　接受現金捐贈

　　股權投資準備：由于被投資單位資本公積的增加

　　撥款轉入

　　3.盈余公積金

　　(1)概念

　　從公司稅后利潤中提取一定比例的資金

　　(2)種類

　　法定盈余公積：稅后利潤的10%，累計為公司注冊資本的50%以上時，可不再提取

　　任意盈余公積：稅后利潤的任意比例

　　(3)用途(3個)

　　彌補公司虧損

　　擴大公司生產經營

　　轉為增加公司資本

　　4.未分配利潤

　　含義：企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的、歷年結存的利潤。

　　用途：用于留待以后年度向投資者進行分配。

　　(二)發行股票籌集資本

　　1.股票的概念

　　股票是股份有限公司簽發的證明股東按其所持股份享有權利和承擔義務的書面憑證。一般分為普通股和優先股。

　　2.普通股的種類

　　記名股與不記名股

　　面值股票和無面值股票

　　A種股票、B種股票和H種股票

　　3.股票發行的條件和價格

　　(1)發行條件(四條件)

　　具備健全且運行良好的組織機構

　　具有持續盈利能力，財務狀況良好

　　最近三年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為

　　其它條件

　　(2)發行價格(取決于股票面額、股市行情等)

　　等價(平價)：發行價格=股票面額

　　時價：以流通市場上買賣的實際價格為基準

　　中間價：以股票市場價格與面額的中間值作為股票的發行價格

　　采用市價或者中間價發行股票，股票的發行價格可能會高于或低于面額，前者被稱為溢價發行，后者被稱為折價發行。