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2010銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》沖刺考點(diǎn)(6)

來源:233網(wǎng)校 2010-10-12 09:38:00
導(dǎo)讀:2010銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》沖刺考點(diǎn)輔導(dǎo)及摸考試題:聲譽(yù)風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險與銀行監(jiān)管

  14.銀行監(jiān)管法規(guī)體系

  (1)銀行監(jiān)管法規(guī)概述

  銀行監(jiān)管法律框架由法律、行政法規(guī)和規(guī)章三個層級的法律規(guī)范構(gòu)成。

  (2)銀行監(jiān)管主要法律法規(guī)簡介

  ①法律。

  《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》

  《中國人民銀行法》

  《商業(yè)銀行法》

  《行政許可法》

  ②行政法規(guī)

  ③金融規(guī)章制度和商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管相關(guān)指引

  信用風(fēng)險管理領(lǐng)域n

  市場分險管理領(lǐng)域n

  操作風(fēng)險管理領(lǐng)域n

  其他分險管理相關(guān)制度指引n

  15.市場約束與信息披露

  1)市場約束機(jī)制和各參與方的作用

  (1)市場約束機(jī)制

  信息披露是市場約束發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。

  市場約束機(jī)制需要一系列配套制度得以實(shí)現(xiàn)。

  市場約束的具體表現(xiàn)。

  (2)市場約束參與方及其作用

  ①監(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場約束的核心。

  ②公眾存款人。

  ③股東。

  ④其他債權(quán)人

  ⑤外部中介機(jī)構(gòu)

  ⑥其他參與方

  銀行業(yè)協(xié)會l

  員工l

  2).信息披露要求

  (1)信息披露概述

  銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風(fēng)險管理情況所構(gòu)成。

  此外,需要說明監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露的關(guān)系。監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露不完全等同,但也不矛盾。

  (2)信息披露的要求

  ①信息披露的總體要求。

  ②信息披露的內(nèi)容。

  關(guān)于適用范圍

  關(guān)于資本結(jié)構(gòu)

  關(guān)于資本充足率

  關(guān)于信用風(fēng)險

  關(guān)于市場風(fēng)險

  關(guān)于操作風(fēng)險

  關(guān)于銀行帳戶的利率風(fēng)險

  ③關(guān)于專有信息和保密規(guī)定

  (3)我國銀行業(yè)信息披露管理

  ①銀行業(yè)信息披露要求的演變。

  ②銀行信息披露的法律框架。

  ③我國銀行業(yè)信息披露管理措施。

  明確披露原則l

  完善管理法規(guī)l

  改進(jìn)銀行會計準(zhǔn)則l

  強(qiáng)化表外信息披露l

  落實(shí)監(jiān)控制度l

  16.外部審計作用及要求

  1)作用

  (1)外部審計的必要性

  (2)外部審計的作用

  2)外部審計的基本要求

  (1)外部審計的法律規(guī)定

  我國已經(jīng)頒布了《會計法》和《注冊會計師法》,并于2006年發(fā)布了與國際審計準(zhǔn)則趨同的審計準(zhǔn)則。

  (2)外部審計的內(nèi)容與范圍

  (3)外部審計與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息交流

  (4)外部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)限

  17.外部審計與信息披露的關(guān)系

  (1)外部審計有利于提高信息披露質(zhì)量

  ①我國商業(yè)銀行信息披露存在的問題

  一是信息披露內(nèi)容不全面;二是風(fēng)險信息披露不充分;三是表外業(yè)務(wù)信息披露不充分;四是信息披露監(jiān)控機(jī)制仍需進(jìn)一步完善。

  ②外部審計有利于改進(jìn)我國商業(yè)銀行信息披露

  (2)信息披露對外部審計的影響

  ①透明的信息揭露有利于提高審計效率,降低審計風(fēng)險。

  ②不透明的信息披露將產(chǎn)生較高的審計風(fēng)險,降低審機(jī)質(zhì)量。

  18.外部審計與監(jiān)督檢查的關(guān)系

  (1)外部審計和銀行監(jiān)管側(cè)重點(diǎn)有所不同

  (2)外部審計和銀行監(jiān)管的方式、目標(biāo)、內(nèi)容存在共性

  (3)外部審計和監(jiān)管一件共同成為市場主體關(guān)注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)

  (4)外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成

考試大編輯建議:
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