14.銀行監管法規體系

　　(1)銀行監管法規概述

　　銀行監管法律框架由法律、行政法規和規章三個層級的法律規范構成。

　　(2)銀行監管主要法律法規簡介

　?、俜?。

　　《銀行業監督管理法》

　　《中國人民銀行法》

　　《商業銀行法》

　　《行政許可法》

　?、谛姓ㄒ?/P>

　?、劢鹑谝幷轮贫群蜕虡I銀行風險監管相關指引

　　信用風險管理領域n

　　市場分險管理領域n

　　操作風險管理領域n

　　其他分險管理相關制度指引n

　　15.市場約束與信息披露

　　1)市場約束機制和各參與方的作用

　　(1)市場約束機制

　　信息披露是市場約束發揮作用的基礎。

　　市場約束機制需要一系列配套制度得以實現。

　　市場約束的具體表現。

　　(2)市場約束參與方及其作用

　　①監管部門。監管部門是市場約束的核心。

　　②公眾存款人。

　?、酃蓶|。

　　④其他債權人

　　⑤外部中介機構

　?、奁渌麉⑴c方

　　銀行業協會l

　　員工l

　　2).信息披露要求

　　(1)信息披露概述

　　銀行的信息披露主要由資產負債表、損益表、現金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風險管理情況所構成。

　　此外，需要說明監管要求的信息披露與會計信息披露的關系。監管要求的信息披露與會計信息披露不完全等同，但也不矛盾。

　　(2)信息披露的要求

　　①信息披露的總體要求。

　?、谛畔⑴兜膬热?。

　　關于適用范圍

　　關于資本結構

　　關于資本充足率

　　關于信用風險

　　關于市場風險

　　關于操作風險

　　關于銀行帳戶的利率風險

　?、坳P于專有信息和保密規定

　　(3)我國銀行業信息披露管理

　　①銀行業信息披露要求的演變。

　　②銀行信息披露的法律框架。

　?、畚覈y行業信息披露管理措施。

　　明確披露原則l

　　完善管理法規l

　　改進銀行會計準則l

　　強化表外信息披露l

　　落實監控制度l

　　16.外部審計作用及要求

　　1)作用

　　(1)外部審計的必要性

　　(2)外部審計的作用

　　2)外部審計的基本要求

　　(1)外部審計的法律規定

　　我國已經頒布了《會計法》和《注冊會計師法》，并于2006年發布了與國際審計準則趨同的審計準則。

　　(2)外部審計的內容與范圍

　　(3)外部審計與監管機構的信息交流

　　(4)外部審計機構的權限

　　17.外部審計與信息披露的關系

　　(1)外部審計有利于提高信息披露質量

　?、傥覈虡I銀行信息披露存在的問題

　　一是信息披露內容不全面;二是風險信息披露不充分;三是表外業務信息披露不充分;四是信息披露監控機制仍需進一步完善。

　?、谕獠繉徲嬘欣诟倪M我國商業銀行信息披露

　　(2)信息披露對外部審計的影響

　?、偻该鞯男畔⒔衣队欣谔岣邔徲嬓?，降低審計風險。

　?、诓煌该鞯男畔⑴秾a生較高的審計風險，降低審機質量。

　　18.外部審計與監督檢查的關系

　　(1)外部審計和銀行監管側重點有所不同

　　(2)外部審計和銀行監管的方式、目標、內容存在共性

　　(3)外部審計和監管一件共同成為市場主體關注、評價、選擇銀行的重要依據

　　(4)外部審計與銀行監管相輔相成

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