復(fù)習(xí)摘要：

凈營運(yùn)活動(dòng)現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費(fèi)用項(xiàng)目（攤銷、遞延稅項(xiàng)等）+/-營運(yùn)資金的變化額企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時(shí)候，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)可以接受；抵押物的所有權(quán)：在合同中不得規(guī)定在債務(wù)履行屆滿，債務(wù)人沒有清償債務(wù)時(shí)，抵押物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有；機(jī)構(gòu)類客戶的風(fēng)險(xiǎn)有其特殊性，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力差、財(cái)務(wù)不規(guī)范、信用觀念淡薄。

單一客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1．單一客戶的識(shí)別和分類

（1）單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機(jī)構(gòu)類客戶

（2）單一客戶的識(shí)別（就和上報(bào)貸款資料一樣的標(biāo)準(zhǔn)）

2．財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析

（2）財(cái)務(wù)比率分析

資產(chǎn)回報(bào)率（ROA）=[稅后損益+利息費(fèi)用*（1-稅率）]/平均資產(chǎn)總額

利息償付比率（利息保障倍數(shù)）=息稅前利潤/利息費(fèi)用

=（經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量+利息費(fèi)用+所得稅）

=（凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷）+息稅

（3）現(xiàn)金流量分析

凈營運(yùn)活動(dòng)現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費(fèi)用項(xiàng)目（攤銷、遞延稅項(xiàng)等）+/-營運(yùn)資金的變化額

企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時(shí)候，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)可以接受

經(jīng)營租賃的收入計(jì)入經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流，融資租賃的支出計(jì)入融資活動(dòng)現(xiàn)金流

3．非財(cái)務(wù)因素分析

（1）客戶管理層

（2）行業(yè)分析

（3）生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析

總體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)

生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

銷售風(fēng)險(xiǎn)

（4）宏觀經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境因素分析

4．擔(dān)保分析

（1）擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金

抵押物的所有權(quán)：在合同中不得規(guī)定在債務(wù)履行屆滿，債務(wù)人沒有清償債務(wù)時(shí)，抵押物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有

機(jī)構(gòu)類客戶的風(fēng)險(xiǎn)有其特殊性，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力差、財(cái)務(wù)不規(guī)范、信用觀念淡薄

商業(yè)銀行公司治理

核心是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會(huì)、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制

（1）董事會(huì)成員應(yīng)稱職、應(yīng)核準(zhǔn)戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值準(zhǔn)則并監(jiān)督實(shí)施、應(yīng)界定自身和高級(jí)管理層的權(quán)利及責(zé)任，并在全行實(shí)行問責(zé)制、應(yīng)保持對(duì)高管層的監(jiān)督、董事會(huì)和高管層應(yīng)有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門及外部審計(jì)部門及內(nèi)控部門的總用、應(yīng)保持薪酬政策與銀行文化及長期目標(biāo)相一致、商業(yè)銀行應(yīng)保持公司治理的透明度、了解銀行運(yùn)營架構(gòu)等八大原則

（2）我國做法

完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)視會(huì)、高級(jí)管理層的議事制度和決策程序

明確上述人員的權(quán)利義務(wù)

監(jiān)理健全以監(jiān)事會(huì)為核心的監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)理完善的信息報(bào)告和信息披露制度

監(jiān)理合理的薪酬制度，強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與資本

1．資本的作用

（1）為銀行提供融資

（2）吸收和消化風(fēng)險(xiǎn)

（3）限制銀行過度擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

（4）維持市場信心

（5）為商業(yè)銀行管理，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力

2．會(huì)計(jì)資本——賬面資本，即所有者權(quán)益

3．監(jiān)管資本與資本充足率

（1）監(jiān)管資本指監(jiān)管部門規(guī)定的商業(yè)銀行應(yīng)持有的同其所承擔(dān)的業(yè)務(wù)總體風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配的資本

（2）巴塞爾協(xié)議

監(jiān)管資本分為核心資本和附屬資本

核心資本包括所有者權(quán)益和公開儲(chǔ)備，附屬資本包括未公開儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通貸款儲(chǔ)備以及混合性債務(wù)工具來源：233網(wǎng)校

信用風(fēng)險(xiǎn) ——標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法、市場風(fēng)險(xiǎn)——標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法、操作風(fēng)險(xiǎn)——基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法

整體資本充足率為8%，核心資本充足率4%

4．經(jīng)濟(jì)資本——商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)對(duì)未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)持有的資本金

會(huì)計(jì)資本應(yīng)該大于經(jīng)濟(jì)資本

監(jiān)管資本呈現(xiàn)逐漸向經(jīng)濟(jì)資本靠攏的趨勢(shì)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的基本種類

5．信用風(fēng)險(xiǎn)——債務(wù)人或交易對(duì)手未能履行金融工具的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融工具的價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融工具持有人帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)屬于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)