第一節(jié)不良貸款管理概譴
一、不良貸款的定義
不良貸款是指借款人不能按期償還貸款本息，或已經(jīng)有跡象表明借款人不能按期償還貸款本息的貸款。
按照新的貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)，銀行的不良貸款包括次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款；按照財政 部頒發(fā)的《銀行會計制度》，銀行的不良貸款包括逾期貸款和非應(yīng)計貸款；按照我國傳統(tǒng)的“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)，銀行的不良貸款包括逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。
二、不良貸款的成因
不良資產(chǎn)的成因比較復(fù)雜，既有歷史原因也有現(xiàn)實原因，既有銀行內(nèi)部因素也有銀行外部因素。具體來說如下：
1．內(nèi)部的因素
影響不良貸款形成的銀行內(nèi)部因素主要有如下幾項：
(1)國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理決策失誤。國有商業(yè)銀行缺乏嚴格的內(nèi)部風(fēng)險控制機制，沒有建立完善的風(fēng)險控制體系，貸款管理體制不健全，風(fēng)險意識不強，管理不到位，風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱，道德風(fēng)險問題相當(dāng)普遍。
(2)銀行趨利目標(biāo)。銀行為了保持貸款的長期需求，實現(xiàn)其長遠利益最大化目標(biāo)，傾向于通過增加貸款來培養(yǎng)與客戶的關(guān)系，采取激進的貸款策略，導(dǎo)致貸款數(shù)量擴張。
(3)困境銀行特殊行為。困境銀行的經(jīng)營行為理論認為已損失全部或大部分資本的銀行激勵結(jié)構(gòu)與正常銀行不同，經(jīng)營行為會發(fā)生變化，如高息攬存、發(fā)放高風(fēng)險貸款、進行高風(fēng)險投資等，再加上經(jīng)營者或員工舞弊盜竊也會增多，從而加劇不良貸款風(fēng)險。
(4)銀行之間的競爭。銀行在貸款市場展開競爭，促進利潤下降，最后導(dǎo)致利潤為零。貸款客戶關(guān)系的存在，大大降低了貸款的質(zhì)量，提高了銀行不良貸款的發(fā)生率，銀行之間的競爭關(guān)系使得通過貸款獲得的利潤收益減少，削弱了銀行抵抗風(fēng)險的能力。
2．外部的因素
影響銀行不良貸款形成的主要外部因素有如下幾項：
(1)宏觀經(jīng)濟因素。宏觀經(jīng)濟因素包括的內(nèi)容較多，也比較復(fù)雜，比如宏觀經(jīng)濟體制、宏觀經(jīng)濟周期和金融體系改革等。從宏觀經(jīng)濟體制來說，我國經(jīng)濟增長長期以來主要是政府主導(dǎo)的粗放型經(jīng)營模式，政府干預(yù)行為過于強大，使得改革成本大部分轉(zhuǎn)移到銀行，大部分銀行貸款變成企業(yè)資本金或短借長用，由此形成大量的不良資產(chǎn)。
從宏觀經(jīng)濟周期來說，金融風(fēng)險的產(chǎn)生和積累歸結(jié)為經(jīng)濟周期中，尤其是經(jīng)濟繁榮時期非理性和非均衡行為的結(jié)果，同時銀行體系本身也存在著脆弱性和不穩(wěn)定性。因此，在經(jīng)濟蕭條時期，銀行不良貸款便大量形成。
(2)社會融資結(jié)構(gòu)。目前，我國金融體系還是以間接融資為主，資本市場發(fā)展相對緩慢，銀行貸款占全部融資的比重偏高，使得全社會的信用風(fēng)險大部分集中到商業(yè)銀行。國有大中型企業(yè)的經(jīng)營機制改革還沒有得到很好解決，企業(yè)自有資金較為缺乏、效益較差，而作為國民經(jīng)濟新增長點的中小企業(yè)又難以從銀行和資本市場獲得融資。因此，失衡的社會融資結(jié)構(gòu)也是形成銀行不良貸款的主要原因之一。
從金融體制改革來說，國有商業(yè)銀行不良貸款形成實際上是制度變遷的背景下，金融資源配置過程中的一種制度低效率現(xiàn)象，它直接源于國有銀行和國有企業(yè)特有的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)或資本結(jié)構(gòu)的矛盾。由于產(chǎn)權(quán)不清，國有商業(yè)銀行和國有企業(yè)之間缺乏基本的激勵與約束機制，這直接導(dǎo)致大量不良貸款的產(chǎn)生。(3)社會信用環(huán)境。在我國，社會的信用文化還比較缺失，信用制度也尚未完善，尤其是執(zhí)法力度不強，使得借款人的還款意愿不強，再加上信息不對稱等因素，使得騙貸行為具有滋生的土壤，某些借款人從開始借款就沒有想到償還，形成大量不良貸款。
三、不良貸款的處置方式
針對不良貸款產(chǎn)生的具體原因，銀行需要有針對性地采取相應(yīng)的處置方式化解，以最大程度地保障銀行自身的利益。具體處置方式如下：
1．現(xiàn)金清收
現(xiàn)金清收是指對于次級、可疑和損失類不良貸款，如果借款人還具有部分還款能力，或銀行還能控制抵(質(zhì))押物，或保證人還具有一定的代償能力，銀行就應(yīng)該盡量嘗試通過貸款催收、申請支付令、處置抵(質(zhì))押物、依法訴訟追索等手段進行現(xiàn)金清收。2．貸款重組
貸款重組是指在借款人經(jīng)營管理出現(xiàn)問題、財務(wù)狀況惡化或無力還款等原因形成不良貸款時，通過銀行進行更多的盡職調(diào)查，并在借款人和銀行協(xié)商一致保持原有貸款合同的前提下，對還款期限、借款品種、借款利率、擔(dān)保條件、借款主體等要素進行適當(dāng)?shù)暮戏ㄖ亟M，以改善借款人的財務(wù)狀況和經(jīng)營管理，增強還款能力、降低信用風(fēng)險，從而改善銀行貸款質(zhì)量，有效防范借款人逃廢債務(wù)。
3．以資抵債
以資抵債是指在借款人和擔(dān)保人不能以貨幣資產(chǎn)足額償還貸款本息時，銀行需要根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)與借款人和擔(dān)保人簽訂以資抵債協(xié)議，以取得借款人的各種有效資產(chǎn)的合法處置權(quán)，從而抵償貸款本息。
4．呆賬核銷
呆賬核銷是指在采取各種手段都無法回收不良貸款也無法進行補償后，銀行就要通過既定的程序和完善的手續(xù)對普通準(zhǔn)備金、專項準(zhǔn)備金或特別準(zhǔn)備金進行核銷處理。
已經(jīng)核銷的不良貸款還需要銀行繼續(xù)催收，對于收回已核銷的呆賬，未超過本金的部分，計入其他營業(yè)收入；超過本金的部分，包括收回相應(yīng)表內(nèi)應(yīng)收利息和表外應(yīng)收利息，計入利息收入。
對于以上四種不良貸款的處置方式，下面我們將分節(jié)進行敘述。