一、概述
1.客戶財(cái)務(wù)分析的含義
財(cái)務(wù)分析是以客戶財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)，運(yùn)用一定的分析方法，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)過程和結(jié)果進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，以分析客戶財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力，并由此預(yù)測(cè)客戶的發(fā)展變化趨勢(shì)，從而為貸款決策提供依據(jù)。
2.客戶財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容
商業(yè)銀行對(duì)借款人最關(guān)心的就是其現(xiàn)在和未來的償債能力。
盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量四個(gè)方面。
財(cái)務(wù)指標(biāo)：①盈利比率。盈利比率主要包括銷售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率等。②效率比率。效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。③杠桿比率。杠桿比率一般包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。④流動(dòng)比率。流動(dòng)比率主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等。
A.盈利比率衡量管理部門的效率和控制成本獲取收益的能力
B.效率比率反映管理部門控制和運(yùn)用資產(chǎn)的能力
C.杠桿比率反映借款人償還債務(wù)的能力
D.流動(dòng)比率反映借款人償還到期債務(wù)的能力
3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的資料
銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)要注意搜集豐富的財(cái)務(wù)報(bào)表資料，以便于正確地做出貸款決策。具體包括以下內(nèi)容。
(1)會(huì)計(jì)報(bào)表
(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書
(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告
(4)其他資料
銀行必須全面搜集和研究財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)外信息，才有可能真正了解借款人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。
4.財(cái)務(wù)分析的方法
(1)趨勢(shì)分析法。 (2)結(jié)構(gòu)分析法。 (3)比率分析法。 (4)比較分析法。 (5)因素分析法。
