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【真題考點(diǎn)】盈利管理相關(guān)計(jì)算方法和數(shù)據(jù)分析

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（1）資產(chǎn)利潤(rùn)率的計(jì)算方法和數(shù)據(jù)分析

①資產(chǎn)利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/資產(chǎn)平均余額×100×折年系數(shù)

②資產(chǎn)平均余額=（年初資產(chǎn)余額＋年末資產(chǎn)余額）÷2

③資產(chǎn)利潤(rùn)率體現(xiàn)了商業(yè)銀行的資產(chǎn)獲利能力，反映了商業(yè)銀行使用經(jīng)濟(jì)資源的效益和效率，是體現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)效益和管理水平的重要綜合性指標(biāo)。

（2）資本利潤(rùn)率的計(jì)算方法和數(shù)據(jù)分析

①資本利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/（所有者權(quán)益＋少數(shù)股東權(quán)益）平均余額×100%×折年系數(shù)

②（所有者權(quán)益＋少數(shù)股東權(quán)益）平均余額=（年初所有者權(quán)益與少數(shù)股東權(quán)益余額+年末所有者權(quán)益與少數(shù)股東權(quán)益余額）x2

③衡量商業(yè)銀行所有者投入資本所形成權(quán)益的活力水平。從股東或投資者的角度看，資本利潤(rùn)率反映商業(yè)銀行資本的增值能力。資本利潤(rùn)率是商業(yè)銀行資產(chǎn)盈利能力與財(cái)務(wù)杠桿的綜合表現(xiàn)。

（3）成本收入比率的計(jì)算方法和數(shù)據(jù)分析

①成本收入比率=（營(yíng)業(yè)支出-營(yíng)業(yè)稅金及附加）÷?tīng)I(yíng)業(yè)凈收入×100%

②反映出銀行每一單位的收入需要支出多少成本，該比率越低，說(shuō)明銀行單位收入的成本支出越低。

③衡量銀行盈利能力和成本控制能力的重要指標(biāo)。

（4）風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤(rùn)率的計(jì)算方法和數(shù)據(jù)分析

①風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)÷應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)底線后的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)平均值×折年系數(shù)×100%

②加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

（5）凈息差、非利息收入比例的計(jì)算方法和數(shù)據(jù)分析

①凈息差=（利息凈收入＋債券投資利息收入）÷生息資產(chǎn)平均余額×100%×折年系數(shù)

②用以衡量商業(yè)銀行生息資產(chǎn)獲取凈利息收入的能力

③凈息差越高，反映商業(yè)銀行運(yùn)用生息資產(chǎn)的效率越高

④非利息收入比例=非利息收入÷?tīng)I(yíng)業(yè)凈收入×100%

⑤不只是銀行獲利能力的標(biāo)志，同時(shí)也反映出銀行的經(jīng)營(yíng)管理效率。

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