第二節  商業銀行的存款負債

一、商業銀行存款的意義

1．概念

存款是商業銀行以信用方式聚集起來的社會各部門暫時閑置的貨幣資金和城鄉居民的生活節余及待用款項（存款指存款人在保留所有權的條件下把資金或貨幣暫時轉讓或存儲于銀行或其他金融機構，或者是說把使用權暫時轉讓給銀行或其他金融機構的資金或貨幣，是最基本也最重要的金融行為或活動，也是銀行最重要的信貸資金來源）。

組織存款是商業銀行賴以存在和借以發揮其職能作用的基礎。

2．作用

商業銀行作為信用中介，表現為“借款人的集中”，即通過存款業務廣泛地籌集資金，然后才可能成為“貸出者的集中”，即通過資產業務有效地運用資金。因此，存款業務是商業銀行開展資產業務的基礎和前提。

存款也是商業銀行滿足其流動性需要的重要手段。安全性、流動性和效益性是商業銀行追求的目標。在“三性”目標中，流動性目標是前提，只有實現了流動性目標，才有可能進一步實現安全性和效益性目標。因此，流動性管理成為商業銀行日常管理必不可少的內容。為了滿足流動性需要，商業銀行可以增加存款、控制或減少資產等。

二、商業銀行存款的種類

長期以來，我國按所有者的歸屬來劃分存款種類，如商業銀行將存款分為企業存款、儲蓄存款和財政性存款等，而西方國家通常把存款分為活期存款、定期存款、儲蓄存款。

【例5.7】西方國家通常將存款分為（    ）。

A．儲蓄存款、企業存款、財政存款

B．活期存款、定期存款、儲蓄存款

C．定期存款、儲蓄存款、企業存款

D．活期存款、儲蓄存款、支票存款

【答案】B

【解析】依據不同的原則、標準來劃分，商業銀行吸收的存款可以有若干不同的分類。西方國家通常把存款分為活期存款、定期存款、儲蓄存款；我國按所有者的歸屬來劃分存款種類。

商業銀行的存款種類有單位定期存款、單位協定存款、單位通知存款、單位活期存款、金融機構同業存款、儲蓄存款、財政性存款、外幣存款以及結構性存款等。

1．單位定期存款

（1）概念

單位定期存款是指存款單位與商業銀行雙方在存款時事先約定期限、利率、到期后支取本息的存款。

（2）特點

該存款起存金額為1萬元，存期有3個月、半年、1年三個檔次。辦理定期存款時須提交開戶申請書、營業執照正本、組織機構代碼證、稅務登記證，并預留印鑒。

印鑒包括單位財務專用章、單位法定代表人印章（或主要負責人印章）和財會人員章。由接受存款的金融機構給存款單位開出“單位定期存款開戶證實書”（簡稱“證實書”），證實書僅對存款單位開戶證實，不得作為質押的權利憑證。

（3）利率

定期存款按存款日中國人民銀行掛牌公告的定期存款利率計付利息，不同檔次執行不同利率，遇利率調整，不分段計息。

單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由金融機構按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息；不足起存金額則予以清戶。

存款人支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現金，定期存款因利率較高，可以為存款人帶來更多的利息收入，并不需繳納利息收入所得稅。

2．單位協定存款

（1）概念

單位協定存款是指存款單位與商業銀行通過簽訂《協定存款合同》，約定合同期限、協商確定結算賬戶需要保留的基本存款額度，超過基本存款額度的存款為協定存款，基本存款按活期存款利率付息，協定存款是按中國人民銀行規定的上浮利率計付利息的種存款種類。

（2）特點

協定存款既有一般結算賬戶的結算便利，又能享受比一般活期存款高的利息收入，可使存款單位在保證日常收支資金往來需要的同時獲取較高的收益。協定存款兼具流動性和收益性，適合于資金結算頻率高、流量大的企事業單位客戶。協定存款賬戶視同結算賬戶使用，不得透支。

3．單位活期存款

（1）概念

單位活期存款是指存款單位在商業銀行開立結算賬戶，辦理不規定存期、可隨時轉賬、存取的存款。

（2）范圍

個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶存款納入單位存款管理?；钇诖婵钍瞧髽I生產周轉過程中暫時閑置的資金，是商業銀行最重要的資金來源之一。

（3）特點

單位活期存款賬戶是存款人在商業銀行開立一個辦理資金收付結算的賬戶，該賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

①基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的結算賬戶，一個單位只能在銀行開立一個基本存款賬戶。存款單位的工資、獎金等現金的支取，只能通過基本賬戶辦理。

②一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的營業機構開立的結算賬戶。

③專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的結算賬戶。

④臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的結算賬戶。

單位開立活期存款賬戶需在開戶銀行預留印鑒，這樣，既安全保密，又靈活方便，能滿足存款單位日常收支和存放暫時閑置資金的需要，并可為存款單位帶來利息收入。

（4）利率

單位活期存款利息按結息日掛牌公告的活期存款利率計，遇利率調整不分段計息。存款人存款后，可以以各種方式提取存款，如取現或開出支票、匯票等。

（5）支取

存款支取方式要分賬戶而論。一般存款賬戶只能轉賬，不能支取現金，符合取現規定的專用存款賬戶可以取現也可以轉賬，不符合取款規定的專用存款賬戶不能支取現金。

而對商業銀行來講單位活期存款因其流動性強，風險較大，手續繁瑣，在運用這部分資金時一般安排短期項目為主，同時可將較為穩定的活期存款余額，按一定比例進行長期運用。

4．單位通知存款

（1）概念

單位通知存款是指存款人在存入款項時不約定存期，支取時需提前通知商業銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。

（2）種類

單位通知存款不論實際存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為1天通知存款和7天通知存款兩個品種（單位外匯通知存款只有7天通知存款一種）。

①1天通知存款須提前1天給出通知，約定支取存款金額；

②7天通知存款必須提前7天給出通知，約定支取存款金額。

（3）起存金額

單位通知存款起存金額50萬元，最低支取金額10萬元，需一次存入，一次或分次支取。

（4）特點

單位通知存款的計劃性較強，適用于財務管理規范的企業；利率高于活期存款，收益較穩定，能為存款單位帶來較多的利息收入。

【例5.8】我國商業銀行辦理單位通知存款的品種有（    ）。[2013年真題]

A．1天通知存款

B．3天通知存款

C．5天通知存款

D．7天通知存款

E．10天通知存款

【答案】AD

【解析】商業銀行的存款種類有單位定期存款、單位協定存款、單位通知存款、單位活期存款、同業存款、儲蓄存款、財政性存款以及外幣存款等。其中，單位通知存款不論實際存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為l天通知存款和7天通知存款兩個品種（單位外匯通知存款只有7天通知存款一種）。來源233網校

5．金融機構同業存款

（1）概念

金融機構同業存款是指各商業銀行、信用社以及證券公司、財務公司、信托公司等金融機構之間為了方便清算而開立結算賬戶并保持一定資金而形成的存款。該存款便于金融同業之間的資金結算，方便、快捷，還可以獲得利息。

（2）種類

金融機構又可以進一步劃分為存款類金融機構和非存款類金融機構。

①存款類金融機構是接受個人和機構存款并發放貸款的金融機構。其共同的特征是以吸收存款為主要負債，以發放貸款為主要資產。以辦理轉賬結算為主要中間業務，直接參與存款貨幣的創造過程。

②非存款類金融機構是不以吸收存款為主要資金來源，不直接參與存款貨幣創造的金融機構的統稱。包括證券公司、投資基金管理公司、保障類金融機構、保險公司、保險基金、信托公司、金融租賃等。

6．財政性存款

（1）概念

財政性存款是財政預算資金以及與財政預算資金直接聯系的各項資金在商業銀行形成的存款。這種存款來源于財政集中起來的待分配、待使用的國民收入，屬于暫時尚未支用的國家（地方）財力。由于人民銀行經理國庫，所以財政性存款屬于人民銀行的資金來源，商業銀行代理的財政性存款都需100％劃繳中國人民銀行。

（2）種類

商業銀行代理人民銀行吸收的財政性存款，包括中央預算收入、地方預算收入、特種預算存款、中央財政貼息資金、地方財政貼息資金等。

7．儲蓄存款

（1）概念

儲蓄存款是指個人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲蓄機構，儲蓄機構開具存折或者存單作為憑證，個人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲蓄機構依照規定支付存款本金和利息的活動。

（2）業務種類

①定期儲蓄

定期儲蓄是指在存款人存款時與商業銀行約定存期，一次或按期分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲蓄方式。定期儲蓄可分為：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活兩便、通知存款等類型。具體內容如表5-3所示。

表5-3  定期儲蓄的種類

【例5.9】我國儲蓄存款中，1000元起存的存款種類是（    ）存款。[2014年真題]

A．整存整取

B．定活兩便

C．個人通知

D．存本取息

【答案】C

【解析】個人通知存款是指存款人與商業銀行約定存入款項時不確定存期，支取時需提前通知約定支取存款日期和金額方能支取的存款。個人通知存款1000元起存，多存不限，利息按實際通知存款支付時間長短計付，最短為l天，最長為7天前給出取款通知。這種存款期限可測，金額較大，穩定性強。

②活期儲蓄

活期儲蓄是指存款人存款時與商業銀行無存期約定，開戶金額1元起存，多存不限，可隨時存取的儲蓄方式?；钇趦π畲婵钜话阌谢钇趦π畲嬲酆碗娮觾π羁▋煞N形式，通常卡、折并用，隨時存取，通存通兌，適合于經常性需要存入和支取的存款人，具有使用方便、支付快捷、安全可靠的特點。

活期儲蓄的利息按結息日掛牌公告的活期利率計，應得利息轉入本金起息，從2005年9月21日起，人民幣活期儲蓄存款由按年計結息改為按季度計結息。若存款人銷戶，按銷戶日銀行掛牌公告的活期利率計息。

8．外幣存款

（1）概念

外幣存款是指以可自由兌換的境外貨幣表示的銀行各種存款。

（2）種類

外幣存款按不同的存款人分為對公外匯存款和個人外幣儲蓄存款。幣種包括美元、英鎊、歐元、日元、港幣、加拿大元、瑞士法郎及其他可自由兌換貨幣。具體內容如表5-4所示。

表5-4  對公外匯存款和個人外幣存款

外幣存款還可按照金額大小分為小額外幣存款和大額外幣存款，其中，外幣小額存款是指額度在300萬美元以下或等值其他外幣存款。

目前，央行對1年期及以內的美元、日元、歐元、港幣四個幣種的小額外幣存款利率設置上限。而300萬美元以上的大額外幣存款利率，金融機構可與客戶自行協商確定。

9．結構性存款

（1）概念

結構性存款是近年來金融創新中推出的存款品種，通常是指在客戶普通存款的基礎上嵌入某種金融衍生工具（主要是各類期權），通過與利率、匯率、指數等的波動掛鉤或與某實體的信用情況掛鉤從而使存款人在承受一定風險的基礎上獲得較高收益的業務產品。

（2）特點

結構性存款是一個結合固定收益產品與選擇權組合形式的產品交易，具有高風險、高收益的特征，適合于對收益要求較高，對外匯匯率及利率走勢有一定認識，并有能力承擔一定風險的客戶。

三、商業銀行存款的管理

1．對公存款的管理

對公存款包括前述各項單位存款，金融機構對于對公存款實行賬戶管理。根據我國《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，單位的存款賬戶有四種：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶。

對于對公存款的管理，不同機構對其采用不同的管理方式。具體內容如表5-5所示。

表5-5  對公存款的管理

【例5.10】金融機構對對公存款實行現金管理，開戶單位的庫存現金一般為不超過（    ）的日常零星開支。[2010年真題]

A．1天

B．2天

C．3天至5天

D．7天

【答案】C

【解析】商業銀行根據開戶單位的實際需要核定其庫存現金限額，其庫存現金一般不得超過本單位三天至五天的日常零星開支所需要的現金。

2．財政性存款的管理

（1）財政性存款的概念

財政性存款是中央銀行的資金來源，作為中央銀行支配的資金，具有高能貨幣的性質，可以使貨幣總量倍數擴張或收縮，因其對貨幣供應和社會信用總量存在極大影響，中央銀行對財政性存款實行統一管理，使其符合一定時期貨幣政策的要求。

（2）財政性存款的管理

財政性存款（主要是各級財政金庫存款）業務一般由商業銀行代理，商業銀行須將所吸收的全部財政性存款及時、全額劃繳和轉存到中央銀行的分支機構，不得轉移或截留存款資金。對發生遲繳、欠繳和不繳財政性存款的商業銀行，按遲繳或欠繳的金額處以罰息，并在下一次調整或劃撥繳存存款時如數補足。

根據《國庫存款計付利息管理暫行辦法》，財政性存款應給付利息、國庫存款計付利息的利率按現行中國人民銀行規定的單位活期存款利率執行。利率發生調整時按調整后的利率計付。國庫存款利息，分財政級次、按日庫款余額（日積數）累計積數計算，按季結算利息。

3．儲蓄存款的管理

儲蓄存款是商業銀行、信用社、郵政儲蓄機構的重要資金來源。我國對公民儲蓄實行保護和鼓勵的政策。國務院發布的《儲蓄管理條例》規定的“存款自愿，取款自由，存款有息，為存款人保密”的原則是我國商業銀行管理儲蓄存款的基本原則。

4．存款成本的管理

（1）存款成本的有關概念

①利息成本。利息成本即商業銀行按照約定的存款利率，以貨幣形式直接支付給存款人的報酬。

②營業成本。營業成本又稱服務成本，指除利息以外的其他成本，包括應繳納的存款保險費、廣告宣傳費、外勤人員工資、辦公費及其他服務費用。

③資金成本。資金成本指商業銀行為吸收存款而支付的所有費用，即利息成本與營業成本之和。計算公式如下：

④可用資金成本?？捎觅Y金成本指商業銀行可用資金應負擔的全部成本，即扣除資金來源中不能運用于盈利性資產的部分。計算公式如下：

（2）存款成本管理

成本管理的目的是使存款經營以最小的支出，達到吸收存款的最佳規模效益。現實中，存款總量與存款成本的關系表現為四種情況：①總量增加、成本上升；②總量增加、成本下降；③總量增加、成本不變；④總量不變、成本增加。

存款成本的高低不但與存款總量有關，而且與存款結構、單位成本內固定與變動成本的比重以及利息成本和營業成本占總成本的比重都有密切的關系。一般而言，提高存款總量、降低存款成本要走內涵擴大再生產之路，注重改變存款結構、創新存款品種、提高存款工具的流動性、提高工作效率和服務質量，而不能單純依靠提高利率、增設網點等不顧成本、不惜手段的方式。

【例5.11】金融實踐中，存款數量與存款成本的關系通常表現為（    ）。

A．總量增加、成本下降

B．總量增加、成本上升

C．總量增加、成本不變

D．總量下降、成本上升

E．總量不變、成本增加

【答案】ABCE

【解析】現實中，存款總量與存款成本的關系表現為四種情況，即總量增加、成本上升；總量增加、成本下降；總量增加、成本不變；總量不變、成本增加。綜上可見，存款成本的高低不但與存款總量有關，而且與存款結構、單位成本內固定與變動成本的比重以及利息成本和營業成本占總成本的比重都有密切的關系。

四、影響商業銀行存款量的因素

1．影響存款總量變動的因素

（1）社會經濟發展水平

這個因素對存款的影響主要有兩個方面：

①市場經濟或國民經濟發展水平所決定的貨幣信用關系的發展程度。經濟發展較快、信用關系較為深化的地區，存款的規模就隨著擴大；反之，規模就小。

②社會經濟發展的不同周期對存款也有影響。在經濟高速發展時期，有效需求猛增，整個社會資金充裕，存款會大幅度上升；反之在經濟衰退或緩慢增長時期，存款增長速度會放緩，甚至下降。

（2）國家金融法規

金融是國民經濟的樞紐。為了穩定金融，促進經濟的協調發展，國家制定了一系列金融法規。例如，規定金融業務的范圍，規定商業銀行的設置等，都會對存款數量產生影響。

（3）中央銀行的貨幣政策

中央銀行的貨幣政策會直接或間接地影響商業銀行的存款規模。例如，當中央銀行實行緊縮的貨幣政策時，會減少商業銀行可用資金，從而減少其貸款和投資規模，使整個金融系統的派生存款減少，存款總規?？s??；反之，則擴大整個系統的存款規模。

（4）通貨膨脹率水平

如果通貨膨脹率高于存款利率水平，銀行儲蓄存款數量降低的可能性較大；反之則銀行儲蓄存款規模會擴大。

（5）存款利率

存款價格是商業銀行競爭的重要手段。存款的數量受存款利率的影響很大。在其他條件不變的情況下，存款利率上升，存款數量會增加；反之存款數量會下降。

2．影響單個銀行存款量變動的因素

（1）服務項目和服務質量

增加服務項目和提高服務質量是商業銀行吸引客戶、擴大存款來源的重要手段。商業銀行應該依靠服務項目的增加和服務質量的提高來爭取客戶，并與客戶建立良好關系，來留住客戶，擴大市場。

（2）存款的種類與方式

如果銀行開辦的存款種類越多，形式越靈活，可供客戶選擇的范圍越廣，對客戶的吸引力就越大。從一定意義上講，銀行存款策略的成功與否，主要取決于能否為客戶提供日益豐富的存款種類和存款形式。

除以上影響因素之外，商業銀行的資產規模、信譽以及對客戶的放款業務等，也是影響其吸收存款的重要因素。