四、準予列支的項目（重點掌握）
1.外國企業在境內設立的機構場所向其總機構支付的合理的管理費，提供總機構出具的……文件，并附有中國注冊會計師的鑒證報告，經審核后，準予全額列支。（只是定額控制，沒有比例要求）（區別內資：沒有要求CICPA報告，且提取比例不得超過總收入的2%。）
因有關部門實際提供信息咨詢等服務，外商投資企業按照有關規定的收費標準或者市場同類服務的正常收費價格支付的服務費，可全額扣除。
　　有關部門并未向企業實際提供服務而外商投資企業按照銷售收入的一定比例支付的管理費，或者外商投資企業按超過市場同類服務的合理收費標準向有關部門支付的費用，不得在繳納企業所得稅前列支
　　外商投資企業應向其分支機構合理分攤管理費。（支付給關聯企業的不準列支）
2.與生產經營有關的合理借款利息，經審核后準予列支。（同內資）
3.生產經營有關的合理交際應酬費，在規定比例限額內扣除。（區別內資：）
　　　　①全年銷貨凈額小于1500萬元的，5‰；大于1500萬元的部分，3‰。
　　　　②全年業務收入總額小于500萬元的，10‰；大于500萬元的部分，5‰。
　　　　******增值稅銷項稅額不計提交際應酬費。
　　　　按銷貨凈額計算交際應酬費列支的行業有：工業制造業、種植業、養殖業、商業等
　　　　按業務收入計算交際應酬費列支的行業有：旅店業、飲食業、娛樂業、運輸業、建筑安裝業、金融業、保險業、租賃業、修理業、設計咨詢業以及其他服務性行業。
　　跨行業經營的企業，應分別按銷貨凈額或業務收入計算扣除限額，劃分不清的可按主營項目所屬行業確定。（2000考題）
4.匯兌損益，計入所屬期間的損益。
5.工資、福利費，企業支付給職工的工資和福利費，應報送稅務機關備案，以后年度沒有變化，不再重復備案，經批準這與內資企業按計稅工資和計稅工資的比例計提工資和福利費的處理規定完全不同。工資據實扣除，福利費不得超過工資總額14％，沒到14％的，按實際支付的扣除。
不得列支其在中國境內員工的境外社會保險費。
6住房補貼和住房公積金。了解
7從事信貸、租賃業務的企業（僅限這兩種），可按年末放款余額（不包括銀行間拆借）、年末應收賬款、應收票據等應收款項的余額，計提不超過3%的壞賬準備，稅前扣除，盈利或虧損均可按規定計提。已列為壞